新用户扫码下载发票税费会计分录大全怎么写的啊
发票税费会计分录核心逻辑
发票涉及的税费主要涵盖增值税、企业所得税、附加税费及印花税等，其会计处理须严格依据《企业会计准则第16号——政府补助》《增值税会计处理规定》执行。
取得专用发票时，进项税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，按不含税金额借记相关成本或费用科目，按价税合计贷记“银行存款”或“应付账款”；
开具销售发票时，销项税额贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，不含税收入贷记“主营业务收入”，价税合计借记“应收账款”等科目。
小规模纳税人不设进项抵扣，发生应税行为统一按征收率3%（2023—2027年阶段性减按1%）计提，“应交税费——应交增值税”直接核算，无“进项/销项”明细科目。
常见问题
制造业企业采购设备取得13%专票，但部分用于免税项目，进项税如何转出？答：需按《增值税暂行条例》第十条作进项税额转出。转出额＝当期无法划分的进项税额×（免税项目销售额÷全部销售额），公式表示为： 转出额 = 进项税总额 × (免税收入 ÷ 总收入)。
建筑企业跨县市预缴增值税后，如何做账务处理？答：预缴时借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”；月末将“预交增值税”转入“未交增值税”，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——预交增值税”。
电子普通发票未加盖发票专用章，能否作为税前扣除凭证？答：根据国家税务总局公告2015年第84号及2020年增补说明，自2018年起，增值税电子普通发票具有同等法律效力，**无需加盖发票专用章**，可凭系统校验码、税务监制章及OFD版式文件直接入账并税前扣除。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：借贷记账会计分录是什么意思啊
下一篇：行政单位计提应付职工薪酬怎么算的
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容