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计提社保并扣款分录是什么
企业为员工缴纳社会保险，需按月进行会计处理，核心包括两部分：一是确认单位应承担的社保费用（计提），二是代扣员工个人应缴部分（代扣代缴）。
计提时，借记“管理费用/销售费用/生产成本”等成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，贷记“银行存款”；
同时，在发放工资时，需从员工应发工资中扣除其个人负担部分，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。
完整分录示例：
计提（单位 个人）： 借：管理费用——社保费 X元
应付职工薪酬——工资 Y元
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位） A元
其他应付款——社会保险费（个人） B元
其中，A B = X Y 的对应社保总基数 × 各项费率之和，即：A = 缴费基数 × 单位费率，B = 缴费基数 × 个人费率。
常见问题
制造业企业如何将社保计提与人工成本归集到具体产品成本中？答：需在“生产成本——直接人工”下设明细辅助核算，将社保单位部分按工时或定额比例分摊至BOM对应工序，实现社保费用穿透至单台设备或批次产品的完全成本。
平台型用工（如外卖骑手、网约车司机）是否适用标准社保计提分录？答：不适用。若被认定为劳动关系则须全额计提；若属劳务合作或个体经营，则无需计提社保，但需按税法要求代扣个税，并在“主营业务成本”列支服务费，不涉及“应付职工薪酬”科目。
小微企业享受阶段性社保减免政策时，会计分录如何体现减免金额？答：减免部分不计入收入，而是在计提时直接按实际应缴额入账，即贷方“应付职工薪酬——社会保险费（单位）”仅登记减免后净额；同步在备查簿登记减免明细，满足税务核查与报表附注披露要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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