新用户扫码下载月末计提企业所得税怎么做账
月末计提企业所得税的账务处理逻辑
企业所得税按会计准则需遵循“权责发生制”，即使税款尚未实际缴纳，只要当期产生应纳税所得额，就应在月末计提。
会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。若存在可抵扣暂时性差异（如资产减值准备、内部研发费用加计扣除），还需同步确认递延所得税资产，分录为借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”。
特别注意：预缴税款不冲减“应交税费”贷方余额，而是通过“应交税费——应交企业所得税”借方核算；年度汇算清缴后，多退少补通过该科目结清。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生纳税调减，月末计提时如何协调会计与税法差异？答：会计上按直线法计提折旧，税法允许缩短折旧年限或采用双倍余额递减法，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，金额为差异额 × 未来转回期间适用税率。
小微企业季度销售额未超30万元免征增值税，是否影响企业所得税计提？答：增值税减免不影响企业所得税计税基础；企业所得税以应纳税所得额为依据，与增值税免税政策无直接关联，仍须按会计利润调整后计算应纳税所得额并计提。
房地产开发企业预售阶段收到房款，会计上不确认收入，但税法要求按预计毛利率预缴所得税，月末如何做账？答：预缴税款计入“应交税费——应交企业所得税”借方；同时，因收入暂未确认导致账面利润为零，但存在应纳税所得额，需按税法规定计提当期所得税费用，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”贷方，确保权责匹配。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
下一篇：年底计提盈余公积会计分录怎么写的
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容