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月末计提本月企业所得税怎么算
企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴，但会计上需按月确认当期所得税费用。
具体步骤为：先结转损益类科目，计算出会计利润总额；再进行纳税调整——调增业务招待费超支、罚没支出等不得税前扣除项目，调减国债利息收入、研发费用加计扣除等优惠项目，得出应纳税所得额；最后套用法定税率（一般企业为25%，小型微利企业分段适用5%或10%）计算应纳所得税额。
会计分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。该计提数不等于实际缴税额，仅为权责发生制下的费用确认。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生暂时性差异，月末计提时是否需确认递延所得税？答：需确认。会计折旧快于税法允许折旧，导致账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债，公式为：（账面净值 − 计税基础）× 当前适用税率。
电商企业取得平台补贴收入，是否计入当月应纳税所得额？答：视性质而定。若补贴与日常经营相关且具有持续性（如流量扶持金），属于应税收入；若属资本性投入或专项用途且符合不征税条件，则不计入。须结合财税〔2011〕70号文判断，避免误调引发多提风险。
建筑企业跨地区项目预缴税款后，总部月末计提如何衔接？答：总部按全部利润总额计算应纳所得税，再扣减已预缴税额（通过“应交税费——预缴所得税”明细核算），差额计提。预缴凭证需及时取得并入账，确保“应交税费”科目余额真实反映待缴义务。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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