新用户扫码下载小规模纳税人有什么税收优惠政策吗
小规模纳税人适用的核心税收优惠
小规模纳税人享受多项结构性减税政策，核心在于增值税起征点提高与征收率下调并行。
同时，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率缴纳增值税，政策延续至2027年底。计算公式为：
应纳税额 = 含税销售额 ÷ (1 征收率) × 征收率
例如：某小规模纳税人2024年5月取得含税收入9.09万元，适用1%征收率，则应纳税额 = 90900 ÷ (1 1%) × 1% = 900元。
附加税费与企业所得税联动减免
小规模纳税人同步享受城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的“六税两费”减半征收政策，即在50%税额幅度内减征，且无需单独申请，由系统自动判别、自动享受。
若同时符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），还可叠加享受企业所得税优惠：
对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负仅为2.5%；
计算公式为：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 12.5% × 20% = 应纳税所得额 × 2.5%。
常见问题
个体工商户作为小规模纳税人，能否同时享受月10万元免征 1%征收率 六税两费减半三重优惠？答：可以。个体工商户只要登记为小规模纳税人，且未登记为一般纳税人，即自动适用全部三项政策，无需备案，申报时系统自动校验并减免。
建筑行业小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，是否仍可适用10万元免征标准？答：适用。跨区域预缴增值税时，以全部销售额（非仅项目所在地收入）判断是否超月10万元标准；未超者，预缴环节免征，回机构所在地申报时亦不补征。
电商卖家通过淘宝、拼多多等平台销售，月流水12万元（含平台佣金、运费等），如何判定是否享受免税？答：以“发生增值税应税销售行为”取得的全部价款和价外费用为依据，平台收取的佣金属于卖家应税收入组成部分，需全额计入；若当月含税总销售额＞10万元，则超出部分按1%计税，不享受全额免税。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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