新用户扫码下载计提及缴纳增值税怎么做账的
计提增值税的账务处理
企业发生应税销售行为时，需按税法规定确认销项税额。
进项税额通过认证后的专用发票抵扣，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“原材料”“库存商品”或“应付账款”等科目。
月末结转时，将“应交税费——应交增值税”下设的“销项税额”“进项税额”“进项税额转出”等专栏余额汇总，计算当期应纳税额： 应纳税额 = 当期销项税额 − 当期可抵扣进项税额
若为正数，形成未缴增值税；若为负数，则为留抵税额，不作结转，留待下期继续抵扣。
缴纳增值税的账务处理
实际缴纳税款时，依据电子税务局完税凭证或银行回单，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
小规模纳税人适用简易计税，直接按征收率（如3%或1%）计算应纳税额：
应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率
其会计处理简化为借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。
一般纳税人月度申报后、次月15日前完成缴纳，逾期需加收滞纳金，会计上同步确认“营业外支出——税收滞纳金”。
常见问题
制造业企业采购进口设备涉及海关代征增值税，如何区分进项税额与计入固定资产原值的部分？答：进口环节缴纳的增值税凭海关进口增值税专用缴款书抵扣，全额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”；关税、消费税及运保费等计入设备成本，不参与抵扣。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务采用简易计税，预缴与申报如何分别做账？答：预缴时借记“应交税费——简易计税（预缴）”，贷记“银行存款”；申报时按总包扣除分包款后的余额计算税额，结清预缴与应缴差额。
电商平台代商家收取货款并结算，平台作为“代收代付”方是否产生增值税纳税义务？答：若平台仅提供资金通道且不取得经济利益，不构成销售或服务主体，不产生增值税义务；但若收取佣金、技术服务费等，则就该部分单独计税。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：计提工资单据有哪些科目
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容