新用户扫码下载多计提增值税怎么做账务处理的
多计提增值税的账务识别与冲回处理
企业因发票未及时取得、税率适用错误或销项税额计算偏差等原因，可能导致当期多计提增值税。
若多提发生在本年且尚未申报，可直接在电子税务局作废原申报表并重新提交；若已申报缴税，则需通过《增值税纳税申报表附列资料（四）》填写负数调减，并同步进行账务冲回：
借：应交税费——应交增值税（销项税额） （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
涉及前期差错的，须按《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》追溯调整，影响金额重大时需披露说明。
常见问题
制造业企业因出口转内销补计销项税，前期多计提进项税转出，如何联动调整账务？答：应区分转出原因——若属免税出口货物不得抵扣进项，需借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”；多计提部分则反向冲回，确保“进项税额转出”科目净发生额准确反映税法规定。
建筑企业跨项目预缴增值税后，因甲供材比例变化导致预缴多缴，能否直接冲减当期应纳税额？答：不能直接冲减。预缴税款计入“应交税费——预缴增值税”，多缴部分应通过“应交税费——未交增值税”借方结转，待后续申报时以“本期已缴税额”栏填报退还或留抵，账务上需保持预缴与应缴科目清晰分离。
电商企业促销中“满减券”被误作折扣开票，致销项税多计，税务稽查发现后如何合规整改？答：须按《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，对原发票开具红字发票，同步冲减收入与销项税额；差额部分涉及补退税的，应通过“以前年度损益调整”核算，并更正对应所属期的财务报表及纳税申报表。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：会计分录的基本要求有哪些内容呢
下一篇：为什么要计提增值税发票的费用呢
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容