新用户扫码下载增值税是不是不用计提了才能申报了
增值税计提与申报的逻辑关系
增值税是价外税，其本质是“代收代缴”，企业并非税款最终承担者，而是法定扣缴义务人。
根据《增值税暂行条例》及财税〔2016〕36号文规定，纳税人发生应税行为，即产生纳税义务，无论是否开具发票、是否收到款项，均应按纳税义务发生时间确认销项税额，并同步抵扣符合条件的进项税额。
因此，增值税必须先计提（即在账上准确核算当期销项、进项及应纳税额），才能生成真实、合规的申报数据；未计提即申报，将导致申报表数据失真，存在少缴税、虚开发票或税务稽查风险。
会计处理上，月末需通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”结转，形成“应交税费——未交增值税”贷方余额，该余额直接对应电子税务局申报表第20栏“期末应纳税额”。
常见问题
制造业企业按订单生产但尚未发货，客户预付30%货款，是否产生增值税纳税义务？如何计提？答：若合同约定收款时点为纳税义务发生时间，且预收款属于“书面合同确定的付款日期”，则需就预收款按适用税率计提销项税额；公式为：销项税额 = 预收款 ÷ (1 税率) × 税率（如税率为13%，则用÷1.13×0.13）。
建筑企业采用简易计税项目，取得分包方开具的专票，能否抵扣？是否仍需计提？答：简易计税项目不得抵扣进项税额，但仍须按差额计税规则计提应纳税额；公式为：应纳税额 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 3%) × 3%，计提科目为“应交税费——简易计税”。
跨境电商企业适用出口免税政策，无销项也无进项，是否还需做增值税计提处理？答：需计提。即使零申报，也应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”或“应交税费——出口退税”等明细科目进行会计核算，确保账表一致，满足税务备查与审计追溯要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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