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计提增值税是什么意思啊
计提增值税，是指企业根据会计准则和税法规定，在尚未实际缴纳增值税之前，依据当期应税收入与可抵扣进项税额的差额，预先在账面上确认应交未交的增值税负债。
例如：某月销售商品含税收入113万元（适用税率13%），对应销项税额为113÷(1 13%)×13% = 13万元；同期取得合规进项税发票8万元，则应计提增值税 = 13 − 8 = 5万元。会计分录为借记“税金及附加”（如涉及消费税等）、贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，期末结转至“未交增值税”明细科目。
常见问题
制造业企业按订单生产但尚未开票，是否需要计提增值税？答：需视纳税义务发生时间而定。若货物已发出且合同约定收款条件已满足，即便未开票，也应按《增值税暂行条例》第十九条确认纳税义务，同步计提增值税。
小规模纳税人能否计提增值税？答：不能。小规模纳税人适用简易计税方法，不设“应交税费——应交增值税”多栏式明细账，其应纳税额直接计入“应交税费——应交增值税”，无“进项抵扣”与“计提”逻辑，故不存在“计提”概念。
跨境电商企业出口货物适用免税或零税率，是否涉及增值税计提？答：适用零税率的出口业务，虽销项税额为0，但仍需按政策要求做“免、抵、退”核算，其中“抵减”部分会形成留抵税额变动，需通过“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”等专栏反映，本质仍属增值税计提与结转的延伸应用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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