新用户扫码下载缴纳社保会计分录合集怎么写的
社保缴纳的会计分录基本逻辑
企业为员工代扣代缴社会保险费，需区分“单位承担部分”与“个人承担部分”，分别计入不同会计科目。
单位负担的养老、医疗、失业、工伤、生育五险（含2023年起合并入医保的生育保险），统一借记“管理费用/销售费用/生产成本——社会保险费”，
贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
代扣员工个人部分时，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”；
实际向社保局缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，
贷记“银行存款”，总金额 = 单位缴费额 个人缴费额。
其中，单位缴费基数通常为员工上年月平均工资，费率依各地政策而异，如：养老保险单位费率一般为16%，即：单位应缴额 = 缴费基数 × 16%；
个人部分不计入企业成本费用，仅履行代扣代缴义务，不得税前扣除。
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保，如何确定缴费基数？答：以员工上年度月平均工资为基数，若入职不满一年，则按实际发放月平均数核定；计件工资须折算为月均收入，不得低于当地社保缴费下限。
劳务派遣员工的社保由谁做账？分录有何不同？答：用工单位不直接承担社保费用，由劳务派遣公司作为用人单位计提并缴纳；用工单位支付的劳务费中含社保成本，应取得合规发票，计入“主营业务成本”或“劳务费”，不得自行列支“应付职工薪酬”。
灵活就业人员以个人身份参保，企业能否为其报销并做社保分录？答：不能。灵活就业人员非本单位职工，其参保属个人行为；企业报销视为职工福利，应计入“应付职工薪酬——福利费”，并依法代扣代缴个人所得税，不得计入社会保险费科目。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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