新用户扫码下载公司社保的计提与缴纳分录是什么
社保计提的会计处理
企业为员工承担的社会保险费（含养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）需按月计提，计入当期成本费用。
计提时依据当地社保部门核定的缴费基数与比例计算：
应计提金额 = 缴费基数 × 单位缴费比例
会计分录为：
借：管理费用/销售费用/生产成本——社会保险费 贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
该分录体现权责发生制原则，无论是否实际缴纳，只要归属本期即须确认负债与费用。
社保缴纳的账务处理
实际向社保经办机构缴款时，冲减前期确认的负债：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
借：其他应付款——代扣个人社保（或应付职工薪酬——代扣款项）
贷：银行存款
其中，单位部分与个人部分须分别列示；个人部分从工资中代扣，不计入企业费用，仅作代收代付处理。
若存在补缴或滞纳金，滞纳金计入营业外支出，不得税前扣除；补缴以前年度社保，应追溯调整对应期间损益（如属重大前期差错），否则计入当期费用。
常见问题
制造业企业季节性用工增多时，社保计提基数如何动态调整？答：应以当月实际在岗职工人数及对应工资总额为基数，按实申报；临时工若签订劳动合同并建立劳动关系，须纳入社保覆盖范围，不可按“劳务报酬”规避计提义务。
跨境电商企业境外雇员是否需在中国计提社保？答：依据《社会保险法》，仅对建立中国劳动关系的职工强制参保；外籍人员在华就业且持有《外国人工作许可证》的，自2023年起须参加养老、医疗、失业、工伤、生育五项保险（部分城市试点豁免生育险），按实际工资为基数计提。
个体工商户雇工参保，其社保分录与有限公司有何差异？答：会计科目可简化使用“经营成本”替代“管理费用”，但计提与缴纳分录逻辑一致；需注意个体户主本人参保属“灵活就业人员”范畴，其缴费计入“其他费用”，不通过“应付职工薪酬”核算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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