新用户扫码下载分公司计提所得税费用吗
分公司是否需计提所得税费用
分公司作为总公司的非法人分支机构，不具有独立法人资格，其经营成果由总公司汇总纳税。
根据《企业所得税法》第五十条及《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），分公司本身不单独计算并缴纳企业所得税，也不独立计提所得税费用；其应纳税所得额由总公司统一核算，按“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”原则处理。
会计处理上，分公司通常仅按内部管理要求进行利润模拟核算，但账务中不确认“所得税费用”科目，也不计提“应交税费——应交企业所得税”；相关所得税影响全部反映在总公司层面，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。
常见问题
制造业集团在多地设厂（分公司形式），各厂区利润差异大，税务机关是否会要求分公司单独缴税？答：不会。只要依法登记为分公司且未办理税务登记为独立纳税人，即适用汇总纳税规则；税务机关依据57号公告核定各分公司分摊比例（资产总额、营业收入、职工薪酬三因素加权），而非按单个分公司利润征税。
建筑企业在项目所在地设立临时性分公司，是否需要就地预缴所得税？答：需要。符合“跨地区经营”条件的分公司，须按总公司核定的分摊比例，就地预缴企业所得税；预缴额 = （总公司当季实际利润 × 适用税率）× 该分公司分摊系数，其中分摊系数 = （本地资产总额 本地营业收入 本地职工薪酬）/ 全国三项之和。
分公司若取得财政返还或税收优惠，能否自行享受？答：不能。税收优惠主体是法人企业，分公司无资格单独申请；如总公司符合高新技术企业条件，其分公司可共享15%优惠税率，但所有减免税额均在总公司汇算清缴时统一计算与申报。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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