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计提和缴纳社保的会计分录是什么
企业为员工承担的社会保险费（含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）分为两部分：单位负担部分与个人负担部分。
计提时，按月依据工资总额及当地规定的缴费比例计算应缴金额。单位部分计入成本费用，借记“管理费用/销售费用/生产成本”等科目；
贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”。个人部分从工资中代扣，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。
公式表示为：
单位应缴额 = 应付工资总额 × 单位缴费比例
个人应缴额 = 应发工资 × 个人缴费比例（注意：部分险种如工伤、生育由单位全额承担，个人不缴）。
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保时，如何确定计提基数？答：以当月实际发放的计件工资总额为计提基数，不得以最低工资标准或平均工资替代；需确保工资数据真实完整，并同步归集至“应付职工薪酬”明细账。
劳务派遣员工的社保由谁计提？分录如何体现？答：若用工单位直接支付报酬并承担社保义务，则由用工单位计提并缴纳；分录中借记相关成本费用，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”，不可混同于劳务费支出。
灵活就业人员以个体身份参保，企业能否为其做社保计提分录？答：不能。该类人员与企业无劳动合同关系，不属于“职工”范畴；企业若代缴属垫付款项，应通过“其他应收款”核算，不得计入成本费用，否则导致税务与会计双重风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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