新用户扫码下载什么情况下计提所得税费用呢
所得税费用计提的基本前提
企业计提所得税费用，核心依据是会计准则与税法在收入、费用确认时点及口径上的差异。
当会计利润总额与应纳税所得额不一致时，需通过“递延所得税资产/负债”调整暂时性差异，进而确认当期所得税费用。
所得税费用 = 当期应交所得税 递延所得税费用（或收益）
其中，当期应交所得税 = （应纳税所得额）× 适用税率；
应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除、资产减值不得税前扣除等）。
只有在企业持续经营、能合理预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时，才确认递延所得税资产。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生税会差异，是否必须计提递延所得税？答：是。税法允许缩短折旧年限或采用加速折旧，而会计按年限平均法核算，形成固定资产账面价值＜计税基础的可抵扣暂时性差异，符合条件时应确认递延所得税资产。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税与土地增值税，是否影响所得税费用计提？答：不影响直接计提，但需关注预收账款确认为会计收入时点早于税务收入确认时点，导致应纳税所得额滞后，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
跨境电商企业境外子公司盈利未实际汇回，境内母公司是否需就其利润计提所得税费用？答：若符合《企业会计准则第18号——所得税》中“控制 非暂时性”的认定标准，且该子公司构成境外经营实体，母公司对其实质控制并预期长期持有，则通常不确认递延所得税负债；但若存在分红计划或处置意图，需审慎评估是否确认。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：电子税务局备案表怎么下载PDF
下一篇：计提所得税的公式是什么意思
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容