新用户扫码下载计提水电费怎么算增值税的
计提水电费是否产生增值税纳税义务
企业计提水电费时，若尚未取得发票且未实际支付费用，仅在账面上确认应付未付的费用，该计提行为本身不构成增值税纳税义务发生时间。
根据《增值税暂行条例》第十九条及财税〔2016〕36号文规定，增值税纳税义务发生时间为“收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天”，且必须有真实应税行为发生。
水电费属于“居民生活和一般工商业用电用水”范畴，由供水供电单位作为纳税人开具增值税专用/普通发票；企业作为费用承担方，仅为增值税最终消费者，不涉及销项税额计算，也不得抵扣进项税（除非取得合规专票且用于应税项目）。
因此，单纯计提分录“借：管理费用—水电费 贷：其他应付款—水电费”不触发增值税申报义务，无需计算或预缴增值税。
水电费增值税处理的关键判定条件
能否抵扣进项税，取决于三个刚性条件：（1）取得合法有效的增值税专用发票；（2）水电实际用于增值税应税项目（如生产、研发、销售等）；（3）不属于不得抵扣范围（如用于集体福利、个人消费、免税项目）。
例如：制造业企业取得供电局开具的专票，注明税额13%，则可按发票注明税额抵扣；
而物业公司为业主代收代缴的水电费，若采用“差额征税”方式（财税〔2016〕36号附件2），其向业主收取的水电费总额中，对应水电费成本部分不计销项，亦不产生可抵扣进项，即“收支两条线，税基不重叠”；
公式表示为：应税销售额 = 向用户收取的全部价款 − 支付给供水供电企业的价款；不得就代收代付部分重复计算进项与销项。
常见问题
房地产开发企业售楼处临时用电，取得电力公司专票能否抵扣？答：可以抵扣。售楼处用电属销售环节必要支出，用于应税项目，取得合规专票且用途非免税/集体福利，符合抵扣条件。
医院食堂自用水电由后勤中心统一结算，无专票，能否按比例分摊进项税？答：不能。未取得增值税专用发票，无合法抵扣凭证；且食堂服务属免税项目，对应水电费进项税须作转出处理（财税〔2016〕36号第二十七条）。
跨境电商企业租用保税仓，水电费由园区统一开具“*商务辅助服务*水电管理费”发票，税率6%，能否抵扣？答：不可抵扣。该发票品名与实际业务不符，水电本质属“居民公用事业服务”，适用9%税率；开票内容不实导致发票不合规，不得作为抵扣凭证。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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