新用户扫码下载计提折旧加不加增值税税率怎么算
计提折旧与增值税无关
计提折旧是企业对固定资产在使用寿命内系统分摊其成本的会计处理，属于成本费用确认行为，不涉及商品或服务的销售与流转。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》及《增值税暂行条例》，折旧本身既不是应税销售行为，也不构成价外费用，因此不需也不得加计增值税税率。
例如：某公司购入设备含税价113万元（增值税率13%），其不含税原值为100万元；按年限平均法5年折旧，年折旧额=100÷5=20（万元）；该20万元为税前费用，直接计入“管理费用—折旧费”，计算过程不含任何增值税因子。
常见问题
制造业企业将自产设备用于内部生产线，计提折旧时是否需视同销售补缴增值税？答：不需。自产资产用于内部生产经营（非对外销售或集体福利等），不属于增值税视同销售情形；折旧仍按资产账面价值（不含税原值）计提，与增值税无关。
房地产开发企业将自建商品房转为自用办公楼，后续计提折旧能否抵扣原已抵扣的进项税额？答：无需转出。根据财税〔2016〕36号，不动产改变用途用于不得抵扣项目才需做进项税额转出；自用办公属可抵扣范围，原抵扣有效，折旧基数仍为不含税原值，不叠加税率。
小规模纳税人购置固定资产，取得普通发票未注明税额，计提折旧时如何确定原值？答：以发票金额全额作为入账原值（因小规模纳税人无法抵扣，票面金额即为实际成本）；折旧计算公式为：年折旧额 =（原值 − 预计净残值）÷ 预计使用年限，全程不引入增值税率。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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