新用户扫码下载结转计提税费怎么算
结转与计提税费的基本逻辑
结转计提税费，本质是将当期应承担但尚未实际缴纳的税负，通过会计分录确认为负债，并在期末结转至“应交税费”科目。
例如：企业当月实现销售收入100万元（不含税），增值税税率为13%，则应计提增值税销项税额＝100×13%＝13万元；若当月进项税额为8万元，则应交增值税＝13－8＝5万元，需借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”。
企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴，季度末需按利润总额×适用税率（如25%）计提：“借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税”。该计提金额可能因纳税调整而不同于账面利润乘税率。
常见问题
制造业企业计提环保税时，如何根据污染物排放量换算应税额？答：依据《环境保护税法》，应纳税额＝污染当量数×具体适用税额；污染当量数＝污染物排放量÷污染当量值（如大气污染物SO₂为0.95千克/污染当量），需结合监测数据或排污系数法核定，不可简单按产值估算。
跨境电商企业境外销售是否需计提国内增值税？答：出口货物适用“免税不退税”或“免抵退”政策，符合规定的零税率销售不计提销项税，但须做免税申报；若为境内平台向境外个人提供数字服务，且收款地在境外，可能适用增值税跨境应税行为免税，但需留存合同、支付凭证等备查资料。
个体工商户季度销售额30万元以下，是否仍需计提城建税和教育费附加？答：免征增值税的，其随征的城建税、教育费附加、地方教育附加同步免征；但若享受的是小微企业普惠性减免（如增值税起征点以上但享受减按1%征收），则附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，不可自动豁免。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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