新用户扫码下载上月忘了计提工资怎么办
补提工资的会计处理路径
上月未计提工资属于典型的会计差错，需按《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》进行追溯调整。
实务中应于发现当月立即补做计提分录：借记“管理费用/销售费用/生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”。
若涉及个人所得税及社保公积金代扣部分，还需同步补提“应交税费——应交个人所得税”和“其他应付款——代扣社保/公积金”。
关键点在于：不得将补提金额直接计入当期损益，而应视同前期差错，通过“以前年度损益调整”科目追溯重述（适用于影响重大且跨年度的情形）；若属当年度内发现的小额差错，可简化处理，直接计入当期相关成本费用。
需注意，补提后应及时完成银行代发或现金发放，并更新应付职工薪酬明细账与个税申报表，确保账、税、薪三者一致。
常见问题
制造业企业上月漏提车间工人工资12万元，是否影响完工产品成本结转？答：影响显著。漏提工资导致“生产成本”少计，进而使当期完工产品单位成本偏低、库存商品虚增、营业成本低估；补提后须重新计算约当产量、调整完工与在产分配比例，并追溯调整已结转的主营业务成本。
科技公司采用股权激励 月薪结构，仅漏计月薪部分，期权费用是否同步调整？答：否。股权激励费用依据《企业会计准则第11号——股份支付》按授予日公允价值分期确认，与月薪计提独立核算；但需检查工资总额是否影响激励计划行权条件中的“业绩考核基数”，必要时启动条款重新评估。
民办学校将教师工资计入“业务活动成本”，漏提后是否需调整非限定性净资产？答：是。根据《民间非营利组织会计制度》，漏提工资导致业务活动成本少计，虚增当期结余，从而多计非限定性净资产；补提后应调减“非限定性净资产”科目，并在财务情况说明中披露该差错性质及更正影响金额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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