新用户扫码下载税金当月计提下月缴纳怎么算的
税金当月计提下月缴纳的会计逻辑
企业按权责发生制确认税费义务，即税款归属期与实际缴款期分离。
例如：2024年10月实现应税销售收入100万元（增值税税率13%），销项税额为100×13%＝13万元；同期进项税额8万元，则10月应纳增值税为13－8＝5万元。
该5万元虽在11月15日前缴纳，但须于10月月末通过会计分录确认：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 50,000
贷：应交税费——未交增值税 50,000
此即“当月计提、下月缴纳”的核心操作——计提体现纳税义务发生，缴纳体现资金支付时点。
常见问题
制造业企业季度预缴企业所得税，是否也适用“当月计提、下月缴纳”？答：不完全适用。企业所得税按季度预缴，但计提仍按月进行：每月依据利润总额×适用税率计算“应纳所得税额”，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；季度终了再汇总申报并缴款，属“按月计提、按季缴纳”。
小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，是否还需做计提分录？答：无需计提。免税项目不产生纳税义务，不确认“应交税费”，仅需在收入确认时直接按不含税金额入账，如：借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”（免税收入不计提销项税）。
房地产开发企业土地增值税清算后补税，如何进行计提与缴纳的账务处理？答：清算补税属于前期损益调整事项，应追溯至对应税款所属期计提：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交土地增值税”；实际缴纳时冲减应交税费，并调整未分配利润，不计入当期费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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