新用户扫码下载一般纳税人需要计提哪些税种的增值税税率
一般纳税人适用的增值税税率及计提范围
一般纳税人需就其应税销售行为，按不同应税项目适用相应增值税税率计提销项税额，并对符合条件的进项税额进行抵扣。
目前我国增值税实行多档比例税率：销售货物、劳务、有形动产租赁服务以及进口货物适用13%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权适用9%；提供金融服务、现代服务（不含租赁）、生活服务、无形资产（不含土地使用权）适用6%。
出口货物、跨境应税行为等符合规定的，适用零税率，可按规定办理退税；小规模纳税人代开专票、特定农产品收购等情形可能涉及免税或简易计税（如3%减按1%），但一般纳税人原则上不得选择简易计税，除非国家明确允许（如建筑服务甲供工程、房地产老项目等）。
计提依据为当期销售额×适用税率，即：销项税额 = 不含税销售额 × 税率；进项税额须取得合规增值税专用发票等抵扣凭证，且用于应税项目，方可从销项税额中抵减。
常见问题
制造业企业采购设备取得专用发票，但部分设备用于职工食堂建设，对应进项税能否抵扣？答：不能全额抵扣。用于集体福利的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，须作进项税额转出处理，公式为：转出税额 = 已抵扣进项 ×（用于集体福利的设备原值 ÷ 设备总原值）。
房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，老项目与新项目计税方式及税率如何区分？答：2016年4月30日前开工的老项目可选择简易计税，按5%征收率计税；2016年5月1日后开工的新项目适用一般计税，销售不动产税率为9%，并可抵扣对应进项税额。
跨境电商企业向境外消费者销售数字服务，是否需要计提境内增值税？答：若完全在境外消费且符合《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》，属于“完全在境外发生的服务”，适用增值税零税率，需按规定申报免抵退税，而非计提销项税额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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