新用户扫码下载当月增值税如何计提折旧科目明细
当月增值税计提与折旧科目的会计处理逻辑
增值税属于价外税，不计入固定资产原值，因此不影响折旧计算基础。
需特别注意：若购入的是用于简易计税项目、免税项目或集体福利的固定资产，其进项税额不得抵扣，须转入固定资产成本，此时折旧基数相应提高，公式为：
折旧额 = （固定资产原值 不可抵扣进项税额 − 预计净残值） ÷ 使用年限
该调整直接影响各期折旧费用及利润总额，但不改变当月增值税应纳税额的计算逻辑。
常见问题
制造业企业采购自动化设备取得专票，其中含税价113万元（税率13%），是否需将13万元增值税计入设备原值？答：否。符合抵扣条件的进项税额13万元应单独确认为“应交税费——应交增值税（进项税额）”，设备原值按100万元确认，折旧以此为基础计提。
房地产开发企业购置施工机械用于老项目（适用简易计税），取得专票税额能否抵扣？如不能，如何影响折旧？答：不可抵扣，须将税额计入机械成本；例如含税价113万元，则原值为113万元，折旧基数增加13万元，导致年折旧额上升。
小规模纳税人购入办公电脑取得专票，能否抵扣？其折旧处理与一般纳税人有何本质区别？答：小规模纳税人不得抵扣进项税额，无论是否取得专票，均须将全部价款计入固定资产原值；折旧起点更高，但无增值税进项税核算环节，简化了税务与会计协同流程。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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