怎么计提社保费分录

来源: 正保会计网校编辑： 2026/07/17 23:45:34　　字体：大小

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社保费计提的会计处理逻辑

企业为职工缴纳的社会保险费，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（含合并后的“两险”），属于应付职工薪酬的明细科目，需按月计提并确认负债。

计提时依据当月工资总额及各地规定的缴费比例计算，公式为：
应计提社保费 = 应付工资总额 × 单位缴费比例
其中，单位缴费比例依参保地政策而定，例如某地养老单位比例为16%，医疗为7%，失业为0.7%，工伤与生育合计约0.5%～2%不等。
会计分录为：
借：管理费用/生产成本/制造费用等（按受益对象归集）
　　贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

常见问题

建筑行业农民工工资专户代缴社保，计提分录是否需区分用工性质？

答：需区分。若签订劳动合同，属正式职工，全额计提单位个人部分；若为劳务分包下的无劳动关系人员，通常不计提社保，仅按协议代扣代缴个税或工伤单项保险，不得列支“应付职工薪酬——社保费”。

小微企业享受社保费缓缴政策，计提后暂不缴纳，是否影响账务处理？

答：不影响计提义务。缓缴是缴费时点延后，计提仍须按期完成，分录不变；仅在实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”，贷记“银行存款”，不涉及损益调整。

劳务派遣员工的社保由派遣公司还是用工单位计提？

答：由实际用人单位（即派遣公司）计提并申报。用工单位仅支付服务费，不直接承担社保计提义务；若合同约定由用工方承担社保成本，应作为费用 reimbursement 通过“其他应收款——社保代垫款”核算，不得计入

社保费计提的会计处理逻辑

企业为职工缴纳的社会保险费，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（含合并后的“两险”），属于应付职工薪酬的明细科目，需按月计提并确认负债。
计提时依据当月工资总额及各地规定的缴费比例计算，公式为：
应计提社保费 = 应付工资总额 × 单位缴费比例
其中，单位缴费比例依参保地政策而定，例如某地养老单位比例为16%，医疗为7%，失业为0.7%，工伤与生育合计约0.5%～2%不等。
会计分录为：
借：管理费用/生产成本/制造费用等（按受益对象归集）
　　贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）