新用户扫码下载应交增值税计提表怎么填写
应交增值税计提表填写要点
应交增值税计提表是企业按月归集、核算当期增值税应纳税额的重要内部管理表格，虽非法定申报表，但直接支撑《增值税纳税申报表》主表及附表的数据逻辑。
填写时需严格依据“销项税额－进项税额＋进项税额转出－减免税额－已缴税额＝应补（退）税额”公式，即：应纳税额 = Σ销项税额 − Σ可抵扣进项税额 进项税额转出 − 减免税额 − 已缴税额。
销项税额栏须按开票日期、税率、不含税销售额逐笔汇总；进项税额仅填认证通过且用途合规的专用发票、海关缴款书等合法抵扣凭证对应税额；不得将用于简易计税、免税项目或集体福利的进项税额混入抵扣栏。
常见问题
制造业企业采购进口设备涉及进口环节增值税，该税额能否直接填入计提表“进项税额”栏？答：可以，但须满足已取得海关进口增值税专用缴款书且完成稽核比对；若属免征或先征后退情形，则不得计入可抵扣进项税额。
建筑企业跨县（市）提供建筑服务适用预缴制，预缴税款是否纳入当期计提表“已缴税额”？答：是，预缴税款属于当期实际缴纳的增值税，应在计提表“已缴税额”栏如实填写，并同步反映于纳税申报表“本期已缴税额”行次。
电商企业通过平台代收代付货款，平台开具的“技术服务费”发票能否抵扣？答：需视业务实质判断；若该费用属于与生产经营相关的进项支出且取得合规增值税专用发票，且未用于不可抵扣项目，则可计入进项税额；但平台收取的佣金若对应免税服务或非应税项目，则不得抵扣。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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