新用户扫码下载应交税金怎样计提
应交税金的计提逻辑与会计处理
应交税金是企业根据税法规定，在会计期间内已发生但尚未实际缴纳的纳税义务，需通过“应交税费”科目进行归集与反映。
计提依据为权责发生制原则，即无论税款是否已缴，只要纳税义务在当期产生，就必须确认。例如，增值税按销项税额减去进项税额计算应纳税额；企业所得税则按应纳税所得额 × 适用税率确定，其中应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目；
计提时借记“税金及附加”“所得税费用”等损益类科目，贷记“应交税费——应交增值税（已交税金/转出未交增值税）”“应交税费——应交企业所得税”等明细科目；
特别注意：小规模纳税人增值税按不含税销售额 × 征收率直接计提；一般纳税人需区分进项抵扣状态，月末须完成“应交增值税”三级明细结转，确保“应交税费——未交增值税”余额准确反映待缴金额。
常见问题
制造业企业研发费用加计扣除如何影响当期应交企业所得税的计提？答：研发费用加计扣除属于纳税调减项目，需从会计利润中调减符合条件的研发支出的75%或100%（依政策），从而降低应纳税所得额，减少当期应计提的所得税金额，计提基数相应调整。
电商平台代收代缴的增值税及消费税，平台方是否需计提“应交税费”？答：是。平台作为法定扣缴义务人，对特定交易（如跨境进口、酒类销售）负有代征代缴责任，应在代收货款或结算时同步计提相应税额，计入“应交税费——代扣代交增值税/消费税”，体现实质课税义务。
房地产企业预售阶段的土地增值税能否计提？依据是什么？答：可按预征方式计提。根据《土地增值税暂行条例》，预售收入须按当地核定预征率（如1%–6%）计提“应交税费——应交土地增值税”，公式为：预收款 ÷ (1 适用税率) × 预征率，待项目清算后多退少补。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
下一篇：年末所得税计提多了怎么调整
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容