新用户扫码下载一般纳税人需要计提哪些税种的增值税及附加税
增值税及附加税计提范围
一般纳税人需按月（或季度）计提并申报增值税，其计税基础为当期销项税额减去准予抵扣的进项税额，即：
应纳税额 = 销项税额 − 进项税额
销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率（如13%、9%、6%等）；
进项税额须取得合规增值税专用发票或其他法定扣税凭证，并符合抵扣条件。
同时，需同步计提以实际缴纳增值税为计税依据的城市维护建设税（市区7%、县城5%、乡镇1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（通常2%，各省略有差异）。三者合计附加税负率一般为增值税额的10%–12%。
常见问题
制造业企业采购进口设备产生的海关代征增值税能否抵扣？答：可以抵扣。凭海关进口增值税专用缴款书，经税务机关稽核比对无误后，自取得之日起360日内申报抵扣，计入当期进项税额。
房地产开发企业预售阶段收到购房款，是否需计提增值税及附加？答：需预缴而非计提。按预收款×3%（一般计税项目）或5%（简易计税老项目）预缴增值税，并同步预缴城建税、教育费附加等，但不确认销项税额，待交房时确认纳税义务发生时间。
小规模纳税人转为一般纳税人后，期初留抵税额如何处理？答：无期初留抵。一般纳税人资格生效之日的期初库存进项税额不得抵扣，已取得但未认证的专票须在成为一般纳税人后360日内完成勾选认证，方可抵扣；此前小规模期间的进项税额一律不得追溯抵扣。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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