新用户扫码下载跨年度未计提工资怎么办
跨年度未计提工资的会计处理
企业因疏忽或管理原因未在当年末计提应付职工薪酬，导致工资费用跨年度确认，属于典型的会计差错。
涉及所得税影响时，应重新计算当期应纳税所得额，补缴或申请退还企业所得税；若已申报汇算清缴，须向税务机关提交《企业所得税年度纳税申报表（A100000）》更正及说明材料。
账务处理核心公式为：
补提金额 = 应付未付工资总额
对利润总额影响 = −补提金额
对递延所得税资产/负债影响 = 补提金额 × 适用所得税税率（如25%）
常见问题
制造业企业年末突击发放上年度绩效奖金，但未做计提，是否可直接计入当期费用？答：不可。该奖金实质归属上一年度劳动报酬，须追溯调整上年度财务报表，否则导致两年利润失真，违反权责发生制原则。
小微企业采用收付实现制记账，跨年发薪是否无需调整？答：否。即使执行《小企业会计准则》，仍须遵循权责发生制基础；仅在税务上按实际支付年度税前扣除，会计处理与税务处理产生暂时性差异，需单独披露。
集团内关联方代发工资且长期未结算，跨年度未计提是否构成隐匿负债？答：是。此类安排实质形成集团内部其他应付款，未计提将虚增净资产、低估负债，涉嫌违反《企业会计准则第30号——财务报表列报》关于真实性和完整性要求，可能触发审计关键审计事项说明。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：计提短期借款是什么意思
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容