新用户扫码下载计提社保费企业和个人的会计分录怎么写的
企业计提社保费的会计分录
企业为员工代扣代缴社会保险费，需按月计提并分别确认单位负担与个人负担部分。
单位承担部分计入“管理费用”“生产成本”或“销售费用”等成本费用科目，同时贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；
个人承担部分从工资中代扣，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——代扣社保费”。
例如：某月工资总额100,000元，单位缴纳养老保险比例16%，个人8%；则单位计提额为100,000 × 16% = 16,000元，个人代扣额为100,000 × 8% = 8,000元。
分录为：
借：管理费用——社会保险费 16,000
应付职工薪酬——工资 8,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位） 16,000
其他应付款——代扣养老保险费 8,000
实际缴纳与个税协同处理
社保费实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位）”和“其他应付款——代扣社保费”，贷记“银行存款”。
需注意：个人缴纳的社保费属于税前扣除项目，应在计算个人所得税前从应纳税所得额中扣除，即：
应纳税所得额 = 工资薪金收入 − 基本减除费用（5,000元/月） − 专项扣除（含三险一金） − 专项附加扣除 − 其他依法确定的扣除。
其中，专项扣除中的“三险一金”即指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金，仅限于**实际缴纳且符合政策标准的部分**方可税前扣除。
常见问题
劳务派遣人员的社保由谁计提？分录如何体现用工单位与派遣公司的责任划分？答：若采用“用工单位支付服务费、派遣公司发放工资并缴纳社保”的模式，社保计提主体为派遣公司；用工单位仅将服务费计入“管理费用——劳务费”，不直接计提社保分录。
灵活就业人员自行缴纳的社保能否在企业所得税前扣除？是否影响其作为个体工商户的经营成本核算？答：企业不得税前扣除非雇员的社保支出；但个体工商户以业主身份缴纳的养老保险、医疗保险，可按规定在计算经营所得时作为“成本费用”扣除。
多地参保、跨省转移接续情形下，企业月末计提社保时如何应对属地化申报差异？答：企业须按员工实际参保地政策分别计提，如深圳员工按深圳比例、成都员工按成都比例，通过明细科目或辅助核算实现分地区归集，确保账务与申报一致。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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