2026《经济法基础》精选知识点：企业所得税应纳税所得额-不得税前扣除项目

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来源: 正保会计网校编辑：小凳子 2025/12/11 15:08:37　字体：大小

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2026年初级会计备考已经开启，各位小伙伴赶快来学习啦！网校老师为大家整理了初级会计《经济法基础》预习阶段常见的知识点，并配套相应的经典例题，一起来看看吧~

知识点13：企业所得税应纳税所得额——不得税前扣除项目

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收的财物。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支出。

7.未经核定的准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

9.与取得收入无关的其他支出。

经典例题：

1.（单选题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　）。

A.非广告性的赞助支出

B.与生产经营有关的合理支出

C.企业所得税税款

D.税收滞纳金

【正确答案】B

【答案解析】选项B，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出准予扣除。
【拓展】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）非广告性的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

2.（判断题）企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。（　）

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）非广告性的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

3.（判断题）企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　）

【正确答案】N

【答案解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）非广告性的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

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