2023年税务师《涉税服务实务》考点总结

第一章 导论

单选题

税务师事务所

易

新时代深化税收征管体制改革要求

难

第二章 税收征收管理

单选题

税务检查

中

纳税人的法律责任

中

机动车发票开具

易

多选题

收取款项未发生销售行为开具发票的情形

中

免于办理清税证明的情况

易

第三章 涉税专业服务程序与方法

单选题

小规模纳税人免征增值税税收优惠

易

纳税审核基本方法

中

增值税加计抵减

易

企业所得税一次性税前扣除

易

利息、股息、红利所得

易

多选题

企业所得税税前扣除凭证

中

六税两费具体内容

易

简答题

研发费用加计扣除——委托境内机构

中

研发费用加计扣除——委托境外机构

中

研发费用加计扣除——委托境内/外个人

中

小规模纳税人减免增值税税收优惠

易

小规模纳税人减免增值税税收优惠

中

小规模纳税人减免增值税税收优惠

易

小规模纳税人减免增值税税收优惠

易

增值税兼营

易

房产税纳税人、计税依据

易

房产税纳税人、计税依据

易

投资转让不动产的增值税

中

投资转让不动产的所得及计税基础

中

接受投资房产的房产税和土地使用税

中

综合分析题

预缴申报时需要需要调整业务招待费超标额

中

研发费用第3季度预缴申报时扣除的政策（新）

难

计提的准备金是否可以在税前扣除

中

实际发生损失时纳税调整金额及科目

难

第四章 涉税会计核算

单选题

“应交税费”科目

易

契税的核算

中

综合分析题

会计差错更正+增值税及附加税费的核算

中

第五章 纳税申报代理服务

单选题

土地增值税纳税申报代理

中

增值税纳税申报期限

易

综合分析题

所得税预缴申报的填写

难

第七章 税务咨询服务

简答题

企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款-增值税处理

中

企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款-土地增值税处理

中

企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款-契税处理

中

企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款-企业所得税处理

中

第九章 其他涉税专业服务

单选题

税务行政诉讼的特有原则

易

税务行政复议和解适用范围

易

多选题

税收保全措施的内容

中