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2023税务师《税法一》易错题：税法与民法的关系
每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统，目的是让广大学员通过练习，对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握，因为基础是学好一门课程的关键，希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习，对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周（2023年12月04日到2023年12月10日）题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。
练习时间：2022-12-07做题次数：221准确率：18.13％
1、（2019年）关于税法与民法的关系，表述正确的有（ ）。
A、民法与税法中权利义务关系都是对等的
B、税法大量借用了民法的概念规则和原则
C、民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
D、涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
E、税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】
选项A，税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等；选项E，税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近。
【点评】本题考查的是税法与民法的关系。
税法与其他部门法的关系
| 类型 | 区别 | 联系 |
| 宪法 | 税法位阶低于宪法 | 税法依宪法条款、原则或精神制定 |
| 民法 | （1）调整对象不同； 民法：平等主体财产和人身关系 税法：国家和纳税人之间的税收征纳关系 （2）法律关系建立及调整适用原则不同； 民法：自愿、公平、等价有偿、诚实信用、双方地位平等，意思表示自由 税法：国家单方意志，权利义务关系不对等 （3）调整程序和手段不同。 民法：民事诉讼，民事责任 税法：行政复议＋行政或民事诉讼， 民事＋行政＋刑事责任 民事纠纷的调解原则，不适用于税收争议。但涉及税务行政赔偿可适用调解。 |
税法借用民法概念、规则、原则 （1）概念： 自然人法人、固定资产、不可抗力等 （2）规则： 民事责任≈纳税责任 纳税担保代理等关系 （3）原则： 诚实信用≈合作信赖 |
| 行政法 | （1）税法具有经济分配性质，经济利益由纳税人向国家无偿单向转移； （2）税法与社会生产全过程密切相连，深度广度超过一般行政法； （3）税法为义务性法规，而行政法多数为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益转移。 |
税法具有行政法的一般特征 （1）调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系； （2）法律关系中居于领导地位的一方总是国家； （3）体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致； （4）解决争议一般按行政复议和行政诉讼程序进行。 |
| 经济法 | （1）调整对象不同； 经济法：经济管理关系 税法：较多的税务行政管理 （2）法律性质不同； 经济法：基本为授权性法规 税法：义务性法规 （3）解决争议程序不同。 经济法：协商＋调解＋仲裁＋民事诉讼 税法：行政复议＋行政诉讼 |
（1）税法有较强的经济属性，税法运行过程中伴随着经济分配的进行； （2）经济法中许多法律、法规是制定税法的重要依据； （3）经济法中的概念、规则、原则在税法中大量应用。 |
| 刑法 | （1）调整对象不同； 刑法：定义犯罪＋惩罚 税法：调整税收权利义务 （2）法律性质不同； 刑法：禁止性法规 税法：义务性法规 （3）法律责任不同。 刑法：自由刑＋财产刑 税法：责任追究形式多样 |
（1）调整对象上有衔接和交叉：“逃避缴纳税款罪”； （2）对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上可认为是构成税法的一部分，但解释和执行上主要依据刑法； （3）税收犯罪和刑事犯罪司法调查程序一致； （4）都具有强制性； （5）刑法是实现税法强制性最有力的保证。 |
| 国际法 | —— | （1）税收协定、公约是国际法的重要组成部分； （2）税法有涉外内容； （3）国际法高于国内法。 |
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