2021税务师《涉税服务实务》答疑精华：简易计税办法计税

税务师考试是一场持久战，备考过程中总会产生一些疑惑。为了帮助大家备考税务师一路畅通，正保会计网校特从课程答疑板中精选了税务师学员普遍出现的问题，并给出详细答疑。以下是关于《涉税服务实务》中“年金的个人所得税政策”提出的问题及解答，希望对大家有帮助！

【试题内容】

2020梦想成真-应试指南 >>第九章 货物和劳务纳税申报代理和纳税审核 >>第267页 >>第4题

【提问内容】

增值税纳税申报表的按照简易计税办法计税货物销售额为什么是2117000？

【老师回复】

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

是业务三和业务四的销售额，业务三是120510/1.03=117000，业务四是2100000/1.05=2000000.

【继续提问】

2019年试题综合分析题-代销手续费未取得专用发票，不得抵扣进项税额，导致进项税额转出10000元，提问该10000元是怎样算出来的。试题如下：1.与某商场结算5月份代销的果汁饮料，开具增值税专用发票并收取货款。账务处理：

借：银行存款 101700

　　贷：主营业务收入 90000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 11700

后附原始凭证：

（1）商场代销果汁结算清单1份：代理果汁价税合计收入113000元，商场代销手续费11300元，实收101700元；

（2）增值税专用发票记账联1份：金额为90000元；税额为11700元；

（3）银行进账单1份：金额为101700元。

【老师回复】

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：2019年试题中的这个题，进项税额转出10000说的是业务2，购买商铺，因为发票不合格，不能抵扣进项，所以要进项税额转出10000，这10000是题中直接给出的，不需要计算。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！

【继续提问】

那网校对该题的答案解析给错了？

【老师回复】

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没有问题，答案中的提示只是给的提示而是，取得普票不能抵扣进项，题中也没有计入进项税额，所以不需要转出，下面的进项税额转出的10000和上面的提示是没有关系的。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！

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