网校老师叶青针对《税法》命题特点提出考试复习建议

一、《税法》考试的基本情况

　　（一）四种题型（题量与分值不固定）：

　　《税法》科目测试中掌握程度的内容有4项：

　　1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

　　2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

　　3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；

　　4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。

二、《税法》科目2012年教材结构与变化

　　（一）教材特点：

　　1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识

　　内容涵盖：实体法（16个税种）、程序法、税务服务、税收原理

　　2.实用性：

　　3.时效性：增加了2011年颁布实施的新政策。

　　（二）教材结构

　　2012年《税法》科目教材共分16章，可分为四大部分，结构总览如下：

　　（三）教材变化：

　　2012年《税法》教材在结构上的重大变化是，取消2011年《税法》教材的第14章“国际税收协定”，使整体结构由十七章调整为十六章。

　　1.删除：

　　◆实体法（第二章——第十三章）中，每个税种的原理介绍。

　　◆第四章“营业税法”删除较多内容，如：扣缴义务人、外汇转贷业务、建筑业征税问题、文化体育业计税依据确定、执行到期的减免税项目。

　　◆第十六章“税务代理和税务筹划”原教材第一节税务代理的一般理论、第五节税务咨询、税务筹划的概念和税务筹划的基本步骤，以及本章的全部表格。

　　2.新增（重要政策）：

　　◆第二章增值税法：第九节“税收优惠”；征税范围具体规定中有新补充内容，如：纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让，不征收增值税。

　　◆第四章营业税法：

　　1.服务业征税范围有新增政策，如旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税；

　　2.个人出售住房的政策有变化：出售购买5年以内的普通住房，由原来按卖出与买入差价计缴营业税，改为按销售额全额计缴营业税；

　　3.转让土地使用权或者销售不动产的同时一起销售的附着物征税问题；

　　4.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题；

　　5.税收优惠变化较大：有新增、有删除、有变化（个人出租住房）。

　　◆第七章资源税法：根据修订后的资源税法暂行条例，资源税采取从价定率或者从量定额的办法计征，其中原油、天然气资源税改为从价计征。

　　◆土地增值税法、房产税法、印花税法：有些新的税收优惠

　　◆第十章车船税法：税目税率、纳税义务发生时间、纳税期限

　　◆第十二章企业所得税法：

　　1.企业转让上市公司限售股有关所得税处理；

　　2.国债利息免税与应税的划分、时间确认，免税收入国债利息收入的计算；

　　3.投资企业撤回或减少投资的税务处理

　　4.资产损失所得税管理的规定

　　5.高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定

　　6.新的税收优惠：如高新技术企业境外所得适用15%税率；小型微利企业自2010年1月1日至2012年12月31日，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等；

　　7.非居民企业所得税管理若干问题。

　　◆第十三章个人所得税法：

　　1.中国公民境内生计费的月扣除标准调整为每人每月3500元；

　　2.个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定；

　　3.个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定；

　　4.企业年金个人所得税征收管理的规定；

　　5.企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定；

　　6.纳税期限由原来取得所得的次月7日内调整为次月15日内。

三、《税法》科目命题特点

　　（一）全面考核

　　不论教材如何变化，每年试题都涵盖了考试大纲及指定教材的所有章次，每章少则1分，多则预计在15分以上。2009-2011年考试中：

　　（二）重点突出

　　教材中的内容在考试中的分数是不会平均分配的，从教材内容以及今后注册会计师执业的要求出发，我们对2009-2011年《税法》科目考试情况进行分析，对于2012年有借鉴作用：

　　（三）综合运用的难度逐年上升——主要体现在计算题、综合题上　　　

　　（四）几个特色之处：

　　1.主观题分数比重逐年提高，综合性加强（2011年计算题2）

　　2.每年有耳目一新的题目：

　　（1）2010年综合题、2011年计算题实体法与税收筹划理念相结合；

　　（2）2009年、2011年综合题中出现了会计分录；

　　（3）企业所得税的纳税计算表填写、总分机构（2009年综合题2、2011年综合题3）；

　　3.文字性、分析性内容增加（2010年综合题、2011年计算题）

　　4.新政策的命题点

四、2012年《税法》科目考试复习建议

　　（一）制定20周合理的复习计划，跟上我们各阶段的步骤，千万不要前松后紧、甚至半途而废；

　　1.全面学习阶段：10周

　　基础班教学安排：以教材为核心、以考试大纲为指导，全面系统讲授，但不是教材100%内容；对内容区分掌握、熟悉、了解三部分。

　　2.习题提高阶段：6周

　　3.冲刺模考阶段：4周

　　（二）精读指定教材，配合网上学习，归纳总结讲义，深入理解考点

　　（三）借助参考资料，借鉴以前年度试题，反复强化练习

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老师介绍：

叶青老师，首都经济贸易大学会计学院副教授，会计学硕士，北京国际税收研究会会员，注册会计师（非执业会员）。从1995年开始从事注册会计师考试辅导工作，授课思路清晰、通俗易懂，化繁为简让人如沐春风。学员眼中的叶老师美丽与优雅并重，讲课极具大师风范，感染力强；她的知识和智慧让每个学生信服，她的细腻与关爱让每位学员为之折服。

所授课程：

2012年初级会计职称　《经济法基础》　免费试听购买

2012年注册会计师　　《税　法》　　　免费试听购买

2012年注册税务师　　《税法（一）》　免费试听购买