2009年注会新制度《审计》总复习重要考点自我检查对照表

　　有些同学在审计总复习阶段可能复习效率不高，不知道该看什么，我整理了以下内容，供大家自我检查一下。

　　在本阶段，如果对教材内容比较熟悉，还没有做大量习题的同学，可将习题班的内容快速听一遍。在习题班中，我基本上针对重要考点都有对应的习题，并对考试方向和答题要求作了比较详细的分析讲解。

　　冲刺班的讲义我建议大家打印下来，对没有耐心看厚教材的同学来说可减轻很多的负担。该讲义基本上包含了教材中所有考点的（按考点讲解是正保会计网校的一个创新，通过前几年的实施，效果非常好，基本上成了各培训机构的讲授规范）

2009年新制度审计总复习重要考点自我检查对照表

章节	页码	要求	重要考点
第一章 注册会计师审计职业特点	013	理解	注册会计师审计的地位及其与政府审计和内部审计的关系。
第二章 注册会计师管理制度	017	理解	注册会计师的业务范围的分类及其不同类别的特点。
第三章 注册会计师的法律责任	030	记忆	受到指控时的抗辩理由
	037	理解	关于利害关系人定义与侵权责任的“四要件说”
	039	记忆	关于抗辩事由的规定（不承担民事责任）。
第四章 注册会计师执业准则	051	理解	基于责任方认定的业务和直接报告业务的分类（包括鉴证结论的形式）
	061	记忆	标准不适当时的处理方式
	049	理解	已承接鉴证业务的变更
	066	记忆	客户关系和具体业务的接受与保持的总体要求
	075	理解	项目质量控制复核的时间、程序与责任
第五章 职业道德基本原则和概念框架	093	理解	识别对遵循职业道德基本原则的威胁的五种基本情形
	096	理解	对遵循职业道德基本原则的威胁的各种具体情形
第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求	113	理解	威胁独立性的情形
	117	理解	贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系对独立性的威胁
	120	理解	与审计客户发生雇佣关系
	124	理解	高级职员与审计客户的长期关联
	125	理解	为审计客户提供非鉴证服务
第七章 审计目标	146	理解	管理层和治理层责任、注册会计师的责任
	151	理解	认定类型与内涵
第八章 计划审计工作	167	理解	审计风险构成要素与审计证据数量的关系及审计风险模型的运用。
	169	理解	重要性的内涵及确定重要性水平时应考虑的因素
	172	理解	对计划阶段确定的重要性水平的调整应对应对风险的措施
	172	记忆	评价错报对审计结果的影响
第九章 审计证据	180	理解	影响审计证据充分性和适当性（相关性和可靠性）的特点及相互关系
	186	理解	函证程序的具体要求
	194	理解	分析程序在审计三个阶段的运用程序、用途与要求
第十章 审计抽样	202	理解	审计抽样的适用于不同审计程序的条件
	203	理解	抽样风险与非抽样风险、统计抽样与非统计抽样方法的特征
	209	理解	影响样本规模的因素（与样本量的关系）
	210	计算	随机数表选样与系统选样
	213	理解	对样本结果评价并形成审计结论（考虑抽样风险，包括统计抽样与非统计抽样）
	224	计算	控制测试中对总体偏差率上限的计算及进一步措施
	232	计算	细节测试在使用非统计抽样确定样本规模与推断总体错报（比率法和差额法）
	237	计算	均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样适用条件与计算
	241	理解	概率比例规模抽样法特点与样本规模及推断错报的计算
第十一章 信息技术对审计的影响	256	理解	信息技术审计范围的确定及信息系统审计关联范围表
	259	理解	信息技术内部控制分类（一般控制与应用控制）
第十二章 审计工作底稿	265	理解	审计审计底稿内容、要素与记录特定项目或事项记录的识别特征
	274	记忆	审计工作底稿的分类、归档与时间要求
	274	记忆	审计工作底稿归档后的变动
	275	记忆	审计工作底稿的复核
第十三章 风险评估	282	记忆	风险评估（了解被审计单位及其环境）的程序
	285	记忆	项目组内部的讨论内容人员及表13-1的内容
	299	记忆	了解与审计相关的控制的程序
	301	理解	控制环境构成要素的内容
	310	理解	控制活动的内涵
	314	理解	在整体层面对内部控制了解和评估（人员和重点）及图13-3的分类
	315	理解	在业务流程层面对内部控制了解和评估（时间和步骤）
	318	理解	预防性控制与检查性控制的分类
	323	理解	初步评价、风险评估和审计决策
	325	理解	评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
	329	理解	特别风险的判断
第十四章 风险应对	332	记忆	应对财务报表层次重大错报风险的总体措施
	333	记忆	当控制环境存在缺陷时对审计程序的影响
	334	记忆	增加审计程序不可预见性的方法
	342	记忆	必须进行控制测试的情况
	343	理解	控制测试的程序及特点
	345	理解	如何考虑期中控制测试的审计证据及影响补充证据的因素
	346	理解	如何考虑以前期间控制测试的审计证据（变化与未变化的情况）
	348	理解	影响控制测试范围应考虑的因素
	354	理解	设计实质性分析程序时应考虑的因素
	354	理解	影响实质性程序的时间和范围的因素
第十五章 销售与收款循环的审计	363	理解	销售与收款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定
	366	理解	销货交易的控制目标与测试一览表中“控制目标与实质性程序”的关系
	368	理解	销售交易的内部控制
	371	理解	风险评估程序的基本观点
	374	理解	表15-6中针对以风险为起点的“计算机控制和人工控制”
	378	理解	针对销售交易的分析程序
	379	理解	针对登记入账的销货业务是“发生”和“完整性”目标的实质性程序
	380	记忆	登记入账的销售交易均经正确计价的实质性程序
	384	记忆	销售的截止测试程序
	389	理解	应收账款函证程序及对不符事项的处理
	390	理解	消极的函证方式的运用条件及询证函的格式
第十六章 采购与付款循环的审计	400	理解	采购与付款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定
	402	理解	“控制目标、内部控制与测试一览表”
	412	理解	表16-3中针对以风险为起点的“计算机控制和人工控制”
	419	理解	应付账款的分析程序
	419	理解	应付账款的函证条件与要求
	419	理解	应付账款截止测试和查找未入账的应付账款的程序
	421	理解	固定资产期初余额（分3种情况）审计程序
	426	理解	在综合题出现对折旧、维修费和减值为基础的分析程序
	427	理解	在综合题中出现固定资产计价和折旧计算的会计调整等
第十七章 存货与仓储循环的审计	448	记忆	存货监盘计划的制定与主要内容
	449	理解	存货监盘观察程序监盘前、监盘过程中、监盘结束前
	449	理解	存货监盘检查程序目的和顺序
	449	理解	监盘过程中需要特别关注的情况
	451	记忆	存货监盘结束时的工作
	451	记忆	对特殊类型存货的监盘程序
	452	记忆	由于存货的性质和位置而无法实施监盘的替代审计程序
	452	理解	对特殊性质的存货的无法实施监盘的程序
	452	记忆	接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成的程序
	453	记忆	首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘的程序
	454	理解	存货的计价方法及存货跌价准备的会计处理及营业成本计算
第十八章 人力资源与工薪循环的审计	462	理解	工薪与成本的分析程序
第十九章 投资与筹资循环的审计	467	理解	投资与筹资循环的性质与审计特点
	474	理解	借款费用、交易性金融资产、投资性房地产等项目的的会计处理
第二十章 货币资金审计	484	理解	货币资金的内部控制
	488	理解	库存现金监盘程序的要点及库存现金监盘表的填制
	493	理解	检查银行存单程序
	493	理解	银行存款余额调节表的检查程序
	495	理解	函证银行存款程序及要求
第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑	502	记忆	治理层、管理层的责任与注册会计师的责任
	509	记忆	针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
	509	记忆	避免针对舞弊的审计程序被预见或事先了解的措施
	509	记忆	针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
	512	记忆	针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
	513	理解	有关舞弊与管理层、治理层和监管机构的沟通的要求
	520	理解	发现违反法规行为时实施的审计程序
	522	理解	对违反法规行为的报告
第二十二章 审计沟通	525	理解	注册会计师与治理层的沟通要求与内容
	544	记忆	前后任注册会计师沟通（接受委托前后）的目的、要求与内容
	550	记忆	发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理
第二十三章 注册会计师利用他人的工作	552	理解	接受委托担任主审注册会计师
	555	记忆	主审注册会计师的主要审计程序
	558	理解	利用其他注册会计师时，对出具审计报告的考虑
	562	理解	利用内部审计工作应考虑的因素
	567	理解	对专家的专业胜任能力和客观性、工作范围的评价
	570	理解	评价专家的工作及如何在审计报告中提及专家的工作
第二十四章 其他特殊项目的审计	575	记忆	针对会计估计的进一步审计程序（三大程序的内涵）
	586	理解	检查已识别的关联方交易
	594	理解	期初余额审计对审计报告的影响
第二十五章 完成审计工作	604	理解	复核审计工作底稿和财务报表的要求
	611	理解	评价管理层对持续经营能力作出的评估（拒绝作出评估或评估期间不足12个月）
	613	记忆	与持续经营能力有关的审计结论与报告
	616	理解	或有事项的审计程序（审计目标、时间及专门程序）
	621	记忆	第一时间段期后事项――截至审计报告日发生的事项（审计时间和程序要求）
	623	记忆	第二时间段期后事项――截至财务报表报出日前发现的事实（采取的措施）
	624	记忆	第三时间段期后事项――财务报表报出后发现的事实（采取的措施）
	626	理解	管理层声明（作用、签署日期、签署人、拒绝提供时的措施）
第二十六章 审计报告	636	记忆	审计报告的格式与内容（说明段、意见段和强调事项段）
	648	记忆	增加强调事项段的情形及强调事项段的写法
	649	记忆	非无保留意见的审计报告的条件与格式
	656	理解	比较数据对审计报告的影响
	670	理解	对重大不一致（与财务信息相关）的措施
	671	理解	对事实的重大错报（与财务信息无关）的措施
	672	理解	审计报告日后获取其他信息的措施
第二十七章 特殊审计领域	680	理解	特殊目的审计报告
	700	记忆	审验程序
	704	记忆	验资报告意见段和说明段的写法
	706	理解	增加说明段的情形
	708	理解	拒绝出具验资报告的情形
第二十八章 审阅业务和其他鉴证业务	715	理解	审阅业务保证程度、程序、证据等要点及与审计业务的区别（包括审阅报告）
	730	理解	预测性财务信息审核范围和保证程度

☆ ☆ ☆ ☆

重点关注以下内容：

　　1．职业道德规范的简答题；

　　2．被审计单位的相关认定和注册会计师的审计目标、审计程序的填表题；

　　3．指出与监盘函证等特定审计程序相关的审计工作底稿的缺陷；

　　4．在业务承接过程中与质量控制准则、对舞弊的责任及利用他人工作有关的简答题；

　　5．风险评估（注意毛利率、周转率、折旧率、税率、利息率、汇率、工薪有关比率、增长率等）；

　　6．内部控制的缺陷与认定；

　　7．现金监盘、应收账款函证、存货监盘、银行存款函证等主要程序；

　　8．试算平衡表与审计报告；

　　9．验资程序与报告；

　　10．审计抽样的计算（细节测试）；

　　11．期后事项和其他信息（注意不同情况的处理程序）；

　　12．填表：审计、审阅业务的比较。

徐永涛
2009年8月2日

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