根据上市公司XX控股集团股份有限公司发布的2023-043公告，披露了资金侵占相关信息：2023 年 7 月 22 日，XX控股集团股份有限公司（以下简称“公司”）全资子公司XX仓储超市有限公司（以下简称“XX仓储超市”）发现其财务人员邵某某利用供应商结算系统漏洞，针对生鲜非标品采购与结算的特殊性，通过虚假勾对验收单据、伪造审批人签字、虚增供应商等隐蔽手段，恶意侵占公司巨额资金，初步估算侵占资金金额累计约2.19 亿元。

从上述案例来看，内控制度完善和有效执行对于一个公司来说，是多么的重要！

近期，财政部、中国证监会下发了《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》（财会〔2023〕30号），要求上市公司及拟上市企业持续优化内部控制制度，完善风险评估机制，加强内部控制评价和审计，科学认定内部控制缺陷，强化内部控制缺陷整改，促进公司内部控制的持续改进，不断提升内部控制的有效性。

在企业经营管理过程中，资金管理最主要的一部分，资金安全才能支持企业的正常运行。财务内部控制则是确保企业资金安全、使用规范合理的重要途径，科学有效的会计内部控制不仅能确保资金的正常运转，还能够监管到资金使用和流向，为企业的正常经营管理提供有效保障。

同时，内部控制管理制度的完善，可以促使财务管理水平的提高，从而使企业资本有效地投入到生产经营中去，随着生产投入的增加将带来产出的增加，从而增强企业的经营效益。

在实际工中，各个单位应该建立一套完善的合规管理流程，有效识别内部控制重大缺陷情况，不断完善内部控制体系，提升内部治理水平，防患于未然。

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