（1）账表核对

会计记录与财务报表、税务报表金额是否相符。

（2）账实核对

账面金额与现金实存数、银行存款日记账余额和银行对账余额、票据备查簿和实有票据情况、各项财产物资账面记录与实际情况是否一致。

（3）编制交接表，移交人、接收人、监交人签字。

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件各年度数据盘（会计资料电子文件要当面打开）等内容。

（5）会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。

（1）、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。

（2）、银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点；对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

（3）、公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。

（4）、实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。

（5）、财务负责人、办税员、买票员等需要税务实名认证的人员办理交接的，务必先办理税务实名制变更，一般是去税务局大厅办理。

（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。

（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

A、是所属单位负责人不能监交，需要由主管单位派人代表主管单位监交，如因单位撤并而办理交接手续等。

B、是所属单位负责人不能尽快监交，需要由主管单位派人督促监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人（会计主管人员），所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时，主管单位就应派人督促会同监交等。

C、是不宜由所属单位负责人单独监交，而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人（会计主管人员）有矛盾，交接时需要主管单位派人会同监交，以防可能发生单位负责人借机刁难等。此外，主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时，也可派人会同监交。

（1）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。

（3）移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

（1）延续使用以前账簿，不得另立新账。

（2）延续使用会计原则和政策。

（3）发现以前记账错误不得使用划线更正法纠错，使用红字更正法调整，也不能直接对原任会计的账簿进行修改。

（4）发现使用会计政策出现错误，根据金额及影响程度分两种处理方法：

A.金额不大使用未来适用法，直接计入当期，在未来适用法下，不需要计算会计政策变更产生的累积影响数，也无需重新编制以前年度的财务报表。

B.金额大及影响报表程度大的使用追溯调整法。

第一步，计算会计政策变更的累积影响数；

第二步，编制相关项目的调整分录；

会计政策变更涉及损益调整的事项通过“利润分配——未分配利润”科目核算，本期发现前期重要差错涉及损益调整的事项通过“以前年度损益调整”科目核算；

第三步，调整列报前期最早期初财务报表相关项目及其金额。

1.把账目要交接清楚。包括凭证、账簿、报表（含以前的财务报表、纳税申报表）。

2.财务软件的安装盘、加密设备、操作说明、税控机方面的附属设备。

3.各种公共文件的打开密码，计算表格（如工资表、成本计算表等）。

4.与会计工作有关的一些文件，包括内部文件和外部文件，这些你都要用到。

5.做全盘账的人，还要求掌握本单位所有供应商的采购合同，以便有付款依据。

6.财务主管的工作范围，涉及到所有经管的义务，如果需要经手的以及所有未尽事宜都要交接清楚。

7.所有交接都要写交接清单，不能写概括的、模糊的交接单，核实交接表上的内容与事实是否相符。

8.空白发票要看仔细，核对发票份数、种类，与开票系统要相符。

9.根据业务需要要清点仓库，盘点固定资产。

10.单位往来账要与最近的往来对账函核对，也要与销售采购部门台账核对，无对账函的单位备注一下，与台账有差额要与客户供应商核对确认、个人账户余额较大的要与本人核实核对确认。