简单梳理一下城镇职工（含灵活就业）养老保险的缴费和待遇计算办法。

职工养老保险缴费算法

目前，我国多数地区的企业职工养老保险费率都是24%（单位16%+个人8%）。

单位缴费=单位工资总额×16%

个人缴费=本人工资基数×8%

灵活就业人员参保费率一般为20%（8%计入个人账户），可选择社会平均工资的60%、100%、300%等各种档位作为缴费基数：

缴费金额=社会平均工资×档位×20%

计入个人账户=社会平均工资×档位×8%

职工养老保险待遇算法

城镇职工（含灵活就业）养老保险待遇计算的主要原则是“多缴多得，长缴多得”，1996年之后参保的“新人”，退休待遇由基础养老金、个人账户养老金2部分组成。

1、每月基础养老金=

退休上年度当地在岗职工月平均工资×（1＋本人历年平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%

本人历年平均缴费指数，可理解为历年缴费档位的平均值。

2、每月个人账户养老金=

个人账户储存额÷计发月数（50岁退休按195个月；55岁退休按170个月；60岁退休按139个月）

这个“计发月数”只是用来计算退休当年的养老金，与实际发放月数无关，实际会终身发放。

简单地说：

您的养老金将与社会平均工资同步增长，与您的缴费年限基本成正比，与您的缴费基数（档位）也有关系……

那么，15年或30年后，我们每个月能领多少钱？我们要活到多少岁，才能把交的钱全部领回来？按哪个档位（基数）缴费最划算？

由于缴费金额、待遇金额都随着社会平均工资同步增长，养老金测算的主要难点，在于社会平均工资的不确定性。

即使按照某个预期增长率，精确计算出30年后每月领取2万元，您也不知道这2万元会有怎样的购买力，您还需要反算30年后的2万元大致相当于今天的多少元（现值）…

有没有更简单的估算方法呢？

我们假定：社会平均工资、社保缴费基数、社保待遇基数三者同步增长，均匀增长。这样，我们可以将缴费基数和待遇基数的增长相互抵消，按照不增长的“现值”来进行计算。这样的算法就比较简单，易于理解。

开始计算了：

下面，假设社会平均工资为每月6000元（各地区实际情况有差异），按照灵活就业人员20%的费率，分别计算60%、100%、300%等不同档位缴费15年和30的缴费成本、预期待遇和预期回报率。

前文已经梳理了缴费和待遇的基本算法，这里就不再罗列具体算式了，直接将计算结果呈现给大家。

说明：

每年缴费=社会平均工资6000×缴费档位60%×费率20%×12个月

预期寿命：来源于世界卫生组织2019年数据

预期领取年限=预期寿命-退休年龄

终身养老金合计=每月养老金合计×12月×预期领取年限

回本时间（年）=累计缴费÷每年领取的养老金

缴费回报率=终身养老金合计÷累计缴费

参保人的缴费年限、缴费档位，都会影响退休养老金。那么，缴费年限和缴费档位，到底哪个更重要呢？同样多的钱，用于增加缴费年限，或者用于提高缴费档位，哪个更划算呢？请看以下对比：

对比发现：增加缴费年限，比提高缴费档位，预期回报率高得多！

所以，灵活就业人员缴费，如果资金有限，性价比更高的做法，应该是降低缴费档位，延长缴费年限。这样算出来的养老金更高，而且等退休之后，逐年增长养老金的时候，缴费年限更长，养老金增长也更快。

计算结论：

1、按照最低标准，尽量多缴一些年数，是性价比最优方案；

2、按照目前的养老金算法，因提高缴费档位而增加的缴费支出，也能获得不错的预期回报，女职工的超额回报尤为显著。与个人储蓄养老或购买商业保险相比，把钱用于提高社保缴费档位是更优选择。

另外说明：

这里计算出来的养老金，只是退休当年的养老金，基本算法全国统一。

退休之后，一般每年都会调整涨一次养老金。国家人社部划定全国统一的人均增长率指标（2022年增长4%，2023年增长3.8%），各省市在指标范围内，自行制定调整办法，一般会体现“普惠增长、多缴多得、长缴多得、高龄倾斜”等原则。

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