2018年企业所得税预缴、汇算清缴（第 9 期）

一、正确理解企业所得税汇算清缴
　1.什么是企业所得税汇算清缴？
　2.企业所得税汇算清缴对企业及会计人员的意义？
　3.企业所得税查账征收与核定征收的区别
　4.在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，需要办理企业所得税汇算清缴吗？
　5.在筹建期的企业需要企业所得税汇算清缴吗？
二、企业所得税汇算清缴怎么做？
　1.企业所得税汇算清缴的时间与征管方式
　2.企业所得税汇算清缴的形式
　3.企业所得税汇算清缴需要报送哪些资料？
　　(1)企业所得税汇算清缴管理办法的一般规定
　　(2)税收优惠备案资料
　　(3)资产损失税前扣除资料
　　(4)其他项目报送资料
　4.企业所得税纳税申报表概览
　5.应纳税所得额计算的二种理念：直接法、间接法
三、日常财务核算与税法协调
　1.会计准则与税法规定的差异
　2.规范会计核算
　　(1)合理设置会计科目
　　(2)正确划分收益性与资本性支出
　　(3)免税项目与应税项目分别核算
　　(4)准确归集各项成本费用
　　(5)年终结账时全面检查审核
　3.会计与税法差异的处理原则
　　税法优先原则、税法协调原则、税法空白原则
　4.正确理解以票控税
　　(1)合法的税前扣除凭证有哪些？
　　(2)预提性质的费用如何处理？
　　(3)未取得合法凭证、暂缓取得凭证如何处理？
　　(4)关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
　5.企业所得税核算：应付税款法和资产负债表债务法
四、收入调整类项目
　1.收入确认的条件
　　(1)企业所得税收入确认的条件
　　(2)会计确认收入与税收确认收入的差异
　　(3)企业所得税收入与增值税的协调
　2.各种收入的确认举例
　3.不征税收入应满足哪些条件？
　4.视同销售收入的情况有哪些？
　5.销售折扣、折让与退回如何处理？
　6.长期挂账的应付款项涉税处理
　7.未按权责发生制确认收入纳税调整
五、扣除调整类项目
　1.工资与薪金支出
　　(1)什么是合理的工资薪金支出？
　　(2)企业工资薪金支出日常税收管理的关键点有哪些？
　　(3)本年已计提但尚未发放的工资如何处理？
　　(4)季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员工资费用税前扣除政策解析。
　　(5)劳务派遣和劳务外包是一回事吗？
　2.福利费、工会经费、职工教育经费支出
　　(1)福利费开支范围及比例。
　　(2)企业为员工发放工作服可抵扣增值税并税前扣除吗？
　　(3)工会经费扣除比例及扣除凭据。
　　(4)职工教育经费的开支范围及比例。
　　(5)老板的MBA学费能列支吗？
　3. “五险一金”税收政策分析及应用
　　(1)“五险一金”的具体范围及标准
　　(2)还有哪些保险能在税前扣除?
　　(3)不可税前扣除保险有哪些？
　4.业务招待费支出
　　(1)业务招待费税前扣除限额的计算
　　(2)所有的餐票都是业务招待费吗？
　　(3)应列入业务招待费的特殊情形
　　(4)业务招待费与业务宣传费、会议费的区别
　5.差旅费报销及补贴处理
　　(1)差旅费如何报销？补贴如何处理？
　　(2)企业制度配套规定及账务处理。
　6.广告费与业务宣传费支出
　　(1)广告费与业务宣传费税前扣除的条件
　　(2)税前扣除的标准
　7.捐赠支出
　　(1)公益性捐赠的扣除限额
　　(2)可税前扣除的公益性捐赠应满足哪些条件？
　8.借款费用与利息支出
　　(1)向金融机构借款扣除标准
　　(2)向非金融机构借款扣除标准
　　(3)向关联企业借款扣除标准
　　(4)向个人借款扣除标准
　　(5)借款费用的资本化与费用化
　　(6)公司借钱给老板的税务风险
　9.佣金与手续费支出
　　(1)佣金与手续费支出扣除标准
　　(2)税前扣除条件
　10.固定资产的税务处理
　　(1)固定资产的计税基础
　　(2)税法规定的折旧方法与会计准则规定的差异
　　(3)税法最低折旧年限规定与会计准则规定的差异
　　(4)固定资产改扩建的规定
　　(5)固定资产竣工暂未取得发票如何处理？
　　(6)加速折旧优惠与申报
　11.无形资产的税务处理
　　(1)无形资产的计税基础
　　(2)无形资产的摊销方法及年限
　12.资产损失的税前扣除
　　(1)资产损失税前扣除政策
　　(2)资产损失税前扣除管理
　　(3)清单申报与专项申报
　13.不得税前扣除支出
　　(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
　　(2)税收滞纳金
　　(3)罚金罚款和被没收财物的损失
　　(4)未经核准的准备金支出
　　(5)企业之间支付的管理费用、企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费
　　(6)与取得收入无关的其他支出
　　(7)未取得合法税前扣除凭证的费用支出
六、常见的税收优惠
　1.免税收入有哪些？
　2.高新技术企业优惠
　3.小型微利企业优惠
　　(1)小型微利企业认定标准
　　(2)小型微利企业执行税率及时限
　4.加计扣除优惠
　　(1)研究开发费加计扣除
　　(2)安置残疾人员所支付工资的加计扣除
　5.减计收入优惠
　6.税额抵免优惠
七、特殊事项处理
　1.亏损弥补
　2.企业筹建期间税务处理
　　(1)企业筹建期间的界定
　　(2)取得试运行收入的处理
　　(3)业务招待费、开办费的扣除限额
　　(4)开办费的处理
　3.地税纳税申报
　4.特殊行业准备金
八、企业涉税风险防范
　1.金税三期上线后，税务监管环境发生了哪些变化？
　　　(1)发票采集信息全面
　　(2)数据大集成:国地税、工商、工资、社保、公积金、银行、统计、报表等。
　　(3)税务机关管理职能转变
　　(4)大数据分析应用
　2.企业年度关联业务往来报告表简介
　3.税收风险提示服务
　4.财务人员税务风险应对策略
　　(1)财务人员要修炼好内功
　　　 懂会计通税法、会学习善沟通、懂业务喜思考
　　(2)开具（收取）发票保证物流、资金流、信息流一致
　　　 收到代开、虚开发票能否税前扣除？
　　(3)备足证据，以备检查
　　　 企业业务往来还应当具有合同、协议、业务单据、回单等。办公用品、会务发票、工作服发票、培训发票等证据链举例。
九、企业所得税汇算清缴填报案例