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授课老师
正保开放课堂特邀实战讲师，正保会计网校《建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划》&《房地产企业三大税种及合同控税》主讲老师。高级会计师、高级税务顾问，是实战型的企业管理创新者。从业近30年，欧资企业背景，深谙建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您实操秘笈。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团，以及较大规模的民营商业地产企业集团，一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作，致力于该行业规范的财税核算，参与企业的合同审定，对经济合同涉税统筹和法务研究，从诸多诉案和税案当中汲取教训，避免税务雷区，也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中，为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划，先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务，为相关顾问企业节税数千万元，是建筑、房地产企业的财税法务实战讲师，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。
课程安排
| 录播课程表 | 视频开放时间说明 |
| 课前引导视频 | 报课后即可学习录播视频，学习期180天。 |
| 1、基本政策梳理及实案分析（1） | |
| 2、基本政策梳理及实案分析（2） | |
| 3、基本政策梳理及实案分析（3） | |
| 4、基本政策梳理及实案分析（4） | |
| 5、房开企业年度汇算清缴申报 | |
| 赠送资料：1、电子版讲义；2、购课后添加班主任微信【kfkt001】进入专属课程答疑群 | |
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教学大纲
第一模块、基本政策梳理及实案分析
1、基本规定
（1）完工产品认定条件（3个）
（2）《商品房买卖合同》的交付条件
2、收入的税务处理
（1）未完工/完工两个阶段的收入确认
（2）视同销售（增值税/所得税/土地增值税视同销售之差异性）
（3）未完工开发产品计税毛利率
（4）实际毛利额，两利差
（5）租金收入
（6）现房情况下，首付款/按揭贷款不同情形下收入确认的误区
3、成本、费用扣除的税务处理
（1）一般规定（成本/费用的区分；开发产品及已销/未销开发产品计税成本，可售面积单位工程成本，已销开发产品的计税成本等）
（2）配套设施的定义及扣除和扣除的标志性事件
（3）佣金(手续费)的扣除（土拍佣金/销售代理佣金）
（4）利息的扣除的要点（金融机构/非金融机构/个人贷款利息/集团统贷统还）
（5）资产损失的扣除（客户按揭贷款的保证金及其损失/政府无偿收回土地使用权的损失）
（6）自用开发产品折旧的扣除（自有时间的界定）
4、计税成本的核算
（1）在总平图上解析成本对象如何确认及其归集原则
（2）计税成本的具体内容
（3）计税成本的核算程序
（4）共同(间接)成本的分摊（4种分摊方法，土地成本/过渡性公共配套设施/借款费用）
（5）非货币性交易取得土地成本的确定
（6）预提费用（会计成本的计提/计税成本的4项计提及二者的差异性，完工年度终了关账的技巧）
（7）停车场所的扣除
（8）解析所得税利益最大化的黄金法则：计税成本≈会计成本
（9）是否存在“零”成本的情形及成因
5、特定事项的税务处理
6、房地产企业的预缴及退税问题
7、案例房企年终结账会计成本和计税成本技巧
8、案例房开企业一次性还本付息的融资利息归入到计税成本的技巧
9、案例规范计税成本票据的合规的重要性，100万元的建筑服务发票涉及到25万元和9万元的博弈
10、案例项目完工前楼盘售罄，质保期满后工程质量保证金的发票问题甲乙双方如何博弈？
11、案例开发产品完工后未取得合法凭证如何计算成本？
第二模块、房开企业年度汇算清缴申报专题
1、适用报表类型
2、实案填报：销售收入的税务处理（表单的填写及取数）
3、实案填报：成本费用的税务处理（表单的填写及取数）
4、关于以前年度亏损弥补问题
学员评价
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