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《税法（一）》科目内容难度并不大，考试以难易适中的题目为主，重点考点突出。近几年，增值税、消费税、土地增值税、资源税为主观题的主要考点，其中增值税、消费税、土地增值税为重中之重，总分占比超过60％。但是其他的小税种也不能轻视，比如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、烟叶税、车辆购置税、环境保护税，虽然每章考试的分值并不高，但是难度较低，容易得分，属于“性价比”高的章节。关税一章在税法（一）教材中难度相对较大，但是考试分值并不高，这种情况下如果学习时间有限，就以掌握高频知识点为主。税法基本原理是学习其他税种的基础，为更好地理解实体法的规定奠定了基础，历年考试分值约在8分左右，大家要在理解的基础上学习。

另外，最后的20天，大家也需要做一些题，这样，一方面可以保持做题的热度，另一方面也可以查漏补缺，但是这个阶段不宜做太多的难题，主要以复习之前做过的题目和做少量有针对性的新题为主。

（2）业务招待费

（3）广告费和业务宣传费

2.企业所得税免征与减征优惠

（1）小型微利企业优惠

年应纳税所得额不超过100万元的部分：

①2019.1.1—2020.12.31：减按25％计入应纳税所得额

②2021.1.1—2022.12.31：减按12.5％计入应纳税所得额
年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：2019.1.1—2021.12.31：减按50％计入应纳税所得额。

（2）加计扣除优惠

（二）个人所得税背诵知识点

1.居民个人综合所得的计税方法

（1）居民个人预扣预缴办法：每月（次）综合所得税务处理

（3）全年综合所得税务处理

综合所得应纳税所得额＝综合收入额－基本费用6万/年－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除

【提示】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。

（4）利息、股息、红利所得的计税方法

①应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％

【提示】股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红股的股票票面金额为所得额计税。

②上市公司股息红利差别化个人所得税政策（全国中小企业股份转让系统挂牌公司同）

持股期限：1个月以内（含）的全额计入应纳税所得额；1个月以上至1年（含）的暂减按50％计入；超过1年的暂免征收。

【提示1】个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。

【提示2】证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得，按照上述规定计征个人所得税。

（5）财产租赁所得的计税方法

①应纳税额

每次收入不足4000元的，应纳税额＝（收入－800）×20％：

每次收入4000元以上的，应纳税额＝收入×（1－20％）×20％

【提示】财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。

②个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：

a.财产租赁过程中缴纳的税费：包括城建税（7％／5％／1％）、房产税（4％）、教育费附加（3％）、地方教育附加（2％）；

增值税：个人出租住房按5％的征收率减按1.5％计算应纳税额。

b.向出租方支付的租金。

c.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；（每次800元为限，一次扣不完的，可以在后期扣除）

d.税法规定的费用扣除标准。800元或20％

【提示】适用税率：20％。个人按市场价出租居民住房，税率10％。

（6）财产转让所得的计税方法

①应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理税费）×20％

（7）偶然所得的计税方法

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％

2.特殊情形下个人所得税的计税方法

（1）居民个人全年一次性奖金的计税方法

在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

（2）解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的个人所得税政策