论坛等级: 论坛元老
|
2024年1月境外A设计公司为境内甲企业提供设计服务，合同价款150万美元，1美元＝6.2元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴A公司应纳的增值税税额（ ）万元。
A. 52.64 B. 55.80 C. 103.70 D. 53.55 |
最美女会计
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
服务6%
|
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
A
|
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
A
|
|
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
境外单位或者个人在境内发生营改增应税行为，在境内未设有经营机构的，不管有没有代理人，都是以购买方为增值税扣缴义务人。若境外单位或者个人在境内销售应税劳务（加工、修理修配劳务），在境内未设有经营机构的，以代理人为增值税扣缴义务人；没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。
|
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
甲企业应扣缴增值税＝150×6.2÷（1＋6%）×6%＝52.64（万元） |
|
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
A
|
|
