银行存款的核对

银行存款日记账的账面余额应定期与“银行对账单”的余额核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节。如没有记账错误，调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因可能是存在未达账项。产生未达账项的具体情况有四种：

（1）企业已收款入账，银行尚未收款入账→日记账余额>对账单余额。

（2）企业已付款入账，银行尚未付款入账→日记账余额<对账单余额。

（3）银行已收款入账，企业尚未收款入账→日记账余额<对账单余额。

（4）银行已付款入账，企业尚未付款入账→日记账余额>对账单余额。