帖子主题：[习题分享]合同负债的计税基础发表于：Mon Nov 20 18:12:17 CST 2023

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甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认合同负债500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（　）。
A.
假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元

B.
假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0

C.
假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0

D.
假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元

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	按照会计准则规定，企业销售商品时，应在客户取得该商品的控制权时确认收入，此时甲公司尚未生产标的资产，因此客户尚未取得该商品的控制权，甲公司应确认合同负债500万元，即账面价值为500万元。（1）假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。（2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万元计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。
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天道酬勤加V认证级别中级会计师资格证书（待审核）（待审核）什么是加V认证？ 21934 主题帖 504 问答数论坛等级: 论坛元老回帖：56054 经验：335561 鲜花： 1703 金币： 139516 离线用户信息加为好友发短消息	0 2楼发表于：2023-11-23 22:54:47 只看该作者
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秦塬加V认证级别会计从业资格证书（待审核）什么是加V认证？ 3922 主题帖 7750 问答数论坛等级: 论坛元老回帖：51048 经验：150228 鲜花： 1022 金币： 9435 离线用户信息加为好友发短消息	0 3楼发表于：2023-11-21 06:17:25 只看该作者
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	【2021注会《税法》社团】秦塬有志者事竟成【2022注会精英团队】【微学习笔记】【税法】坚持学习每一天【2022税法战团】【2022】回复收藏送鲜花求助举报

138****7739 12138 主题帖 0 问答数论坛等级: 论坛元老回帖：33756 经验：191555 鲜花： 1717 金币： 140069 当前在线用户信息加为好友发短消息	0 4楼发表于：2023-11-20 18:13:58 只看该作者
	按照会计准则规定，企业销售商品时，应在客户取得该商品的控制权时确认收入，此时甲公司尚未生产标的资产，因此客户尚未取得该商品的控制权，甲公司应确认合同负债500万元，即账面价值为500万元。（1）假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。（2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万元计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。
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138****7739 12138 主题帖 0 问答数论坛等级: 论坛元老回帖：33756 经验：191555 鲜花： 1717 金币： 140069 当前在线用户信息加为好友发短消息	0 5楼发表于：2023-11-20 18:12:39 只看该作者
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	按照会计准则规定，企业销售商品时，应在客户取得该商品的控制权时确认收入，此时甲公司尚未生产标的资产，因此客户尚未取得该商品的控制权，甲公司应确认合同负债500万元，即账面价值为500万元。（1）假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。（2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万元计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。
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天道酬勤加V认证级别中级会计师资格证书（待审核）（待审核）什么是加V认证？ 21934 主题帖 504 问答数论坛等级: 论坛元老回帖：56054 经验：335561 鲜花： 1703 金币： 139516 离线用户信息加为好友发短消息	0 2楼发表于：2023-11-23 22:54:47 只看该作者
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秦塬加V认证级别会计从业资格证书（待审核）什么是加V认证？ 3922 主题帖 7750 问答数论坛等级: 论坛元老回帖：51048 经验：150228 鲜花： 1022 金币： 9435 离线用户信息加为好友发短消息	0 3楼发表于：2023-11-21 06:17:25 只看该作者
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	【2021注会《税法》社团】秦塬有志者事竟成【2022注会精英团队】【微学习笔记】【税法】坚持学习每一天【2022税法战团】【2022】回复收藏送鲜花求助举报

138****7739 12138 主题帖 0 问答数论坛等级: 论坛元老回帖：33756 经验：191555 鲜花： 1717 金币： 140069 当前在线用户信息加为好友发短消息	0 4楼发表于：2023-11-20 18:13:58 只看该作者
	按照会计准则规定，企业销售商品时，应在客户取得该商品的控制权时确认收入，此时甲公司尚未生产标的资产，因此客户尚未取得该商品的控制权，甲公司应确认合同负债500万元，即账面价值为500万元。（1）假定税法规定，该项交易应在客户取得商品控制权时确认收入，即与会计规定是一致的，当期没有纳税，未来需要抵扣的是0，因此计税基础＝500－0＝500（万元），选项A正确。（2）假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，即税法当期就将500万元计入了应纳税所得额中，未来会计确认收入时，需要将其从应纳税所得额中扣除，因此计税基础＝500－500＝0，选项C正确。
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