【综合分析题】 （2019年）某软件企业（制造企业），系增值税一般纳税人。企业会计核算2022年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2023年4月聘请税务师对其2022年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作纳税调整：（1）10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2022年12月20日收款，但该款于2023年1月5日收讫。企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。
（2）营业费用账户中的广告费400万元，业务招待费20万元。
（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元，直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。
（4）11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元，税款31.2万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。企业所得税处理时，企业选择一次性扣除政策。
（5）全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元，并取得代收票据，职工教育经费110万元（含职工培训费用90万元）。
（注：该企业适用的城市维护建设税率7％，教育费附加征收率、地方教育附加征收率分别为3％、2％；该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率为25％，不考虑软件企业的增值税即征即退） 要求：根据上述资料，回答下列问题：

问题1： 2022年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（　）万元。
A.0.48
B.1.20
C.1.44
D.3.84

问题2： 2022年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是（　）万元。
A.8
B.10
C.108
D.110


问题3： 2022年该企业研发费用的纳税调整额是（　）万元。
A.90.00
B.93.75
C.98.25
D.125

问题4： 下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述，正确的有（　）。
A.能享受该优惠政策的固定资产包括房屋建筑物等不动产
B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除
C.企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受
D.企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致
E.以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认购进时点


问题5： 2022年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（　）万元。
A.5
B.10
C.15
D.45


问题6： 2022年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。
A.63.63
B.71.44
C.71.26
D.72.51