关于11月税务师考试学习方向！

2025年税务师备考进入了关键阶段，今天就为大家总结一下税务师各科考试的各章节分值分布，帮大家找到备考要点！

■ 税法一

从上表可以得出，增值税毫无疑问，依旧是最重点章节；其次是消费税和土地增值税属于次重点章节。学习重点还是在增值税、消费税和土地增值税上；其次是资源税、车辆购置税容易与增值税结合出现在主观题中，其他小税种和非税收入分值比较平稳主要以客观题方式考核。

■ 税法（二）

从上表可以得出，企业所得税、个人所得税毫无疑问，依旧是重点章节；国际税收近两年分值比较稳定，在14分左右，2024年有上涨的趋势，分值在17.5分。学习重点还是在企业所得税、个人所得税上；其次是国际税收、印花税、房产税，其他小税种每年考查分值都很平稳。

■ 《财务与会计》

通过上表可以发现：

（1）财管与会计两部分

财管部分共6章内容，分值大致在35分左右；会计部分共13章内容，分值大致在105分左右。因此大家学习时应重视会计部分，财管部分也同样不能忽视。

（2）分值方面

第9章（存货、非货币性资产交换）、第10章（固定资产、无形资产、持有待售资产、减值）、第11章（金融资产、长期股权投资、投资性房地产）、第13章（借款费用、应付债券、租赁、或有事项、债务重组等）、第15章（收入）、第16章（所得税）是非常重要的章节。

第1章、第7章、第17章、第18章、第19章基本上均维持在每年一个或两个客观题，是不重要的章节。

（3）计算题和综合分析题方面

税务师《财务与会计》的计算题和综合分析题的出题章节比较固定。财管只有一个计算题，涉及内容为：第2章的本量利分析、第3章的资本成本和每股收益无差别点决策、第4章的固定资产投资决策、第6章上市公司特殊财务分析比率；

会计部分考查一个计算题和两个综合分析题，一般涉及的内容为：第11章的长期股权投资、第12章的应付职工薪酬、第13章的借款费用和债务重组、第15章的收入、第16章的所得税。

■ 《涉税服务相关法律》

通过上表以及近几年的试卷分析可以发现：

（1）分值方面

第8章、第9章、第11章以及第18章是非常重要的章节，近五年的平均分已经超过了10分，在考试中可以用各种题型进行考查，且题量上也相较于其他章节来说，比例更大。同时第7章、第10章、第14章也比较重要，近五年的平均分接近10分了，这几章内容，在考试中也是能以各种题型出现，且考查的方式多采取案例形式。另外第5章、第6章、第19章是历年综合分析题的常客，可以在综合分析题中以小问的形式进行考核，所以学习的时候也要有意识的按照综合分析题的要求去学习，将知识点学以致用。

第2章、第4章、第11章、第16章每年的分值比较接近，主要在客观题中出现，大致维持在一个单选题和一个多选题，偶尔会增加一个。

其他章节的内容基本在1分到10分之间，虽然分值有限，这些章节出题形式比较灵活，客观题、主观题中都有可能出现。

（2）综合分析题方面

税务师《涉税服务相关法律》的综合分析题的出题章节比较固定，一般在第5章、第6章、第8章、第9章、第13章、第14章、第18章、第19章中进行考查。但是不排除有其他章节的考查，例如2020年考查了第10章婚姻家庭与继承法的内容，2022年考查了第15章电子商务法和第17章民事诉讼法的内容。所以还是要求大家对基础知识点都要有所了解，不能抛弃很多章节。

■ 《涉税服务实务》

通过上述表格可以看出，第三章是重中之重，每年考查的分数都是最高的，占据整张试卷的半壁江山，可谓“得第三章者得天下”。每年两道综合分析题，必然会落到增值税和企业所得税身上，这两大税种也属于我国的主体税种，所以增值税和企业所得税的学习成为首要任务。同时，各个小税种的学习也很重要，2023年考核到房产税、城镇土地使用税、土地增值税、“六税两费”优惠政策等。

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