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涉税实务应试批南上册第339页第6题多选题：22年4月起制造业等重点行业只有选择D软件和信息技术服务业。为什么会有其他选项？如果其他选项是正确的，那为什么E娱乐业不选？重点行业不包括建筑、房地产和金融业
范老师 | 提问时间：10/03 22:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考指南280页的规定，这些行业是税法规定的，选项E是包括的。祝您学习愉快！

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550上的题，请问剩下的40%的折旧记到哪里了？
小王老师 | 提问时间：10/03 22:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未对外销售的40%产品所对应的折旧费用，会记入“存货”成本中。这部分折旧费用作为生产成本的一部分，随着产品结存，会体现在资产负债表的存货项目中，而不是直接计入当期损益。只有当这部分产品在以后期间对外销售时，相应的成本（包括折旧）才会通过“主营业务成本”转入当期损益。祝您学习愉快！

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老师，想知道为什么突然要减去增值税，就因为它已经被抵扣了吗，但是土增计算本来就不包括增值税啊，抵扣不抵扣也不影响啊
周老师 | 提问时间：10/03 22:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲厂转让综合楼的土地增值税时，减去增值税进项税额是因为土地增值税要计算该综合楼购入转让实际负担的相应税费。企业购进时抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税；销售时多缴纳增值税及附加税。企业购进和销售实际负担的附加税是销售时的增值税（$3200×9\%$）减去购进时抵扣的增值税二者差额所产生的附加税，所以是按照整体负担计算而减去$220$。虽然土地增值税计算本身不包括增值税，但在计算与转让房地产有关的税金（如城建税、教育费附加）时，是以实际缴纳的增值税为依据，因此需要考虑进项税额的影响。祝您学习愉快！

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老师，问一下79题是因为乙厂由甲公司控制所以他们之间交易不征消费税吗，如果是，是不是只要甲占乙股权51%及以上就可以
范老师 | 提问时间：10/03 22:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 79题中乙公司为甲厂全资销售子公司，仅就零售环节销售超豪华小汽车计算缴纳消费税，而不是甲厂和乙厂之间交易不征消费税。甲厂和乙厂之间的交易是否征收消费税，取决于交易的具体情况是否符合消费税的征收条件。消费税的征收主要与应税消费品的生产、委托加工、进口、零售等特定环节相关，而不是单纯由股权控制关系决定。即使甲厂占乙厂股权51%及以上形成控制关系，也不能一概而论地说它们之间的交易不征消费税。如果交易涉及应税消费品且处于消费税的征税环节，通常还是要征收消费税的。祝您学习愉快！

阅读 209

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税法1必刷550第179题，食堂领用免税的农产品，为什么还有进项税额转出。免税，免产品的销项和进项。
小王老师 | 提问时间：10/03 21:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，免税业务虽然不产生销项税额，但若涉及领用免税农产品用于非应税项目（如集体福利、个人消费等），需要将之前抵扣的进项税额转出。解释：食堂属于集体福利性质，根据增值税规定，用于集体福利的购进货物或服务，其对应的进项税额不能抵扣，需要转出。即使农产品本身是免税的，但若其用途属于不得抵扣的情形（如食堂领用），就需要将已抵扣的进项税额转出。因此，题目中食堂领用免税农产品，需按成本还原后计算进项税额转出。祝您学习愉快！

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本题中利息支出和印花税为什么不计算扣除？
周老师 | 提问时间：10/03 19:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###利息支出3300万元不计算扣除的原因根据规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。本题中利息支出3300万元无法提供金融机构证明，所以不能单独据实扣除。在这种情况下，房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的一定比例计算扣除。该省规定房地产开发费用扣除比例为10%，即采用公式“房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×规定比例”计算，利息支出包含在该公式计算的开发费用中统一扣除，而不是单独扣除3300万元利息。###印花税不计算扣除的原因对于房地产开发企业，在计算土地增值税时，印花税已列入管理费用中，在按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的一定比例计算开发费用时，已经将包含印花税的管理费用等作为开发费用进行了扣除，所以印花税不再单独作为税金及附加进行扣除。祝您学习愉快！

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支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用（属于经营活动中的其他支付）和支付给在建工程人员的工资等。所以“支付给职工以及为职工支付的现金”＝35＋3＝38（万元）。那各种奖金5万元不属于吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/03 18:46

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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业务（3）为什么不抵扣进项税额？
郭锋老师 | 提问时间：10/03 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（3）中抽采煤层气用于“安全生产自用”，属于增值税免税或非应税用途，因此对应的进项税额（若存在）不得抵扣；若对外销售，则进项可抵扣，体现了增值税“应税行为与进项抵扣的相关性” 祝您学习愉快！

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请问老师，此题转让环节可扣的税金为什么不包含契税？
赵老师 | 提问时间：10/03 17:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金不包括契税，契税是在取得土地使用权所支付的金额中单独计算的。转让存量房地产时，通常可以扣除的税金及附加主要是城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。契税只有在特殊情况才计入“转让有关的税金”，比如非房企销售旧房时采用发票法扣除购房成本。对于本题，若没有特殊说明是按着发票法计算的情况，契税就不能作为转让环节准予扣除的税金。并且如果给出了评估价格，买房的契税要理解包含在评估价格中了，不能再单独扣除。祝您学习愉快！

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话题： #税务师# 老师好，税二，八套卷二单选13题，为什么200要乘50%呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/03 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一共应该缴纳的企业所得税，总机构缴纳50%，分支机构缴纳另外的50%，计算分支机构应预缴企业所得税应乘以50%。所有分支机构分摊税款总额＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％某分支机构分摊税款＝所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例祝您学习愉快！

阅读 192

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老师好，税二，八套卷二单选13题，为什么200要乘50%呢？
周老师 | 提问时间：10/03 16:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该分支机构所在国家实行了减半征收所得税的优惠政策。200是应纳税所得额，50%是减半征收的比例，因此200乘以50%是为了计算实际应缴纳的税额。祝您学习愉快！

阅读 292

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老师这个为什么要剪掉连续生产的10%，连续生产不是不缴纳么这里扣的10%是什么10%？
董孝彬老师 | 提问时间：10/03 13:00

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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两个题目中土地使用权支付的金额，习题答案在计算时，一个做的价税分离，一个没做分离，这个是什么原因
小王老师 | 提问时间：10/03 12:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个题目说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”这里销项税抵减=取得的土地价款/1.09*9%,销项税额抵减冲减相应的土地成本，因此在计算土地增值税扣除项目中，取得的土地成本=取得的土地成本-销项税抵减冲减相应的土地成本=取得的土地成本/1.09. 第二个题目没有说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，所以在土地增值税扣除项目中取得的土地价款=取得的土地成本。祝您学习愉快！

阅读 243

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B选项是不征房产税吗
小王老师 | 提问时间：10/03 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，城乡信用合作社自用的房产是免征房产税的。根据房产税的相关政策，国家机关、人民团体、军队、财政拨款的事业单位等自用的房产，可以享受免征房产税的优惠。城乡信用合作社作为类似性质的机构，其自用房产也属于免税范围。但需要注意，如果该房产用于出租或经营，则不再属于免税范围，应按规定缴纳房产税。祝您学习愉快！

阅读 181

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应试指南第十章350页例三e选项不选，那本章361页考点四2题e为什么又作为正确选项
张老师 | 提问时间：10/03 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是哪个科目的应试指南第十章，麻烦您提供一下具体科目内容，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

阅读 318

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选项E为什么不对？如果查明原因原材料是卖了忘了记账了呢？
小王老师 | 提问时间：10/03 08:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业库存材料盘亏或毁损的处理中，选项E（其他业务成本）通常不适用于盘亏或毁损的情形。当企业发现库存材料盘亏或毁损时，先通过“待处理财产损溢”核算，之后按盘亏原因分别计入对应科目。一般来说，管理不善等原因导致的盘亏计入“管理费用”；自然灾害等不可抗力因素导致的盘亏计入“营业外支出”；能从保险公司或责任人获得赔偿的部分计入“其他应收款”。如果是原材料卖了忘了记账，这并非盘亏或毁损情况，而是销售业务未及时入账。此时正确处理是补记销售分录，借记“应收账款”等，贷记“其他业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”，同时借记“其他业务成本”，贷记“原材料”。所以在库存材料盘亏或毁损处理题目里，不应选“其他业务成本”。祝您学习愉快！

阅读 248

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选项C为什么是对的？不理解那句话
郭锋老师 | 提问时间：10/03 08:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当期末“坏账准备”账户余额为贷方，且应收金额大于计提前坏账准备已有余额时，意味着当前坏账准备的余额不足以覆盖可能发生的坏账损失，所以需要补提坏账准备。补提坏账准备时，会计分录为借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。也就是说，要在“坏账准备”科目贷方增加金额，使坏账准备余额能匹配应收款项可能发生的坏账损失。所以该选项是应记入“坏账准备”科目贷方的情况，是正确的。例如，原本坏账准备贷方余额是500，经过评估，应收款项对应的坏账准备应该有800，那么就需要补提300的坏账准备，分录为：```借：信用减值损失300 贷：坏账准备300``` 祝您学习愉快！

阅读 307

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老师经营所得个税一季度收入8万，成本费用是75000，二季度收入是9万，成本费用是71000，三季度收入50万，成本费用是49万，三季度需要交多少经营所得个税
朴老师 | 提问时间：10/03 07:36

#税务师#

查账征收（假设前两季未预缴）：前三季累计应纳税所得额 3.4 万元，换算全年 13.6 万元，对应税率 10%、速算扣除数 1500 元，前三季累计应纳税额 9075 元，即三季度需缴 9075 元。核定征收（按 10% 应税所得率、前两季未预缴）：前三季累计应纳税所得额 6.7 万元，换算全年 26.8 万元，对应税率 20%、速算扣除数 10500 元，前三季累计应纳税额 32325 元，即三季度需缴 32325 元（具体需按当地核定税率调整）。

阅读 149

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550题听说有答案错误的，请问勘误表在哪里可以找到
卫老师 | 提问时间：10/02 23:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在正保会计网校的课程中，550题的勘误表通常可以在课程的“我的课程”页面中找到。具体操作是：打开正保会计网校App，进入“学习”页面，点击“我的课程”，找到对应的课程，向下滑动页面，即可看到勘误表。祝您学习愉快！

阅读 436

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甲公司2024年1月1日出售前长期股权投资的账面价值=2500+500×40%+125×40%=2750（万元），2024年出售部分长期股权投资应确认的投资收益=750-2750×25%+125×40%×25%=75（万元）。2750里面包含125×40%，为什么计算投资收益要另外加一次？不是多算了吗？
朴老师 | 提问时间：10/02 20:44

#税务师#

这不是多算。因为长期股权投资账面价值里的125×40%是权益法下对被投资单位其他综合收益的账面价值调整；而另外加的125×40%×25%是处置时将对应其他综合收益份额结转到投资收益的损益确认，二者分属不同科目和逻辑，共同构成投资收益的完整计算。

阅读 190

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小规模劳务公司，之前是按1%全额开的，最近能按差额开票吗？差额是1%还是5%？转为差额5%后能再转换1%全额吗？
董孝彬老师 | 提问时间：10/02 20:09

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 161

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老师，你好，固定资产的计税基础不是买价+相关税费+达到用用途前的费用吗？怎么这里是以400W计算，52W元税费不包括在里面？
apple老师 | 提问时间：10/02 18:37

#税务师#

同学你好，题目给出的企业是一般纳税人，增值税可以抵扣的，不是要计入固定资产原值的

阅读 125

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老师你好，请问B是属于什么考点呢？时间必须要大于12个月才可以吗？
apple老师 | 提问时间：10/02 18:35

#税务师#

同学你好，我给你解答。你的理解是正确的， B先项给出的就是固定资产的定义

阅读 99

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老师这道题为什么不适用受托方县城的税率计算城建税？
波德老师 | 提问时间：10/02 17:07

#税务师#

你好，本题中甲公司为受托方，按甲公司所在地的税率计算城建税。

阅读 149

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老师，在债务重组的题目中，如果债务人用长投抵债，请问，债权人拿到长投后，长投的入账价值是放弃债权的公允，还是长投自身的公允
朴老师 | 提问时间：10/02 16:56

#税务师#

债权人取得长投的入账价值，以放弃债权的公允价值为基础确定，而非直接用长投自身的公允价值。若长投自身公允价值与放弃债权公允价值存在差异，需先按放弃债权公允价值确认长投初始成本，再结合长投类型（如交易性金融资产、权益法核算长投等）进行后续处理，差异通常计入当期损益（如投资收益）。

阅读 218

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第一题的78是怎么来的？
卫老师 | 提问时间：10/02 16:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题已经勘误修改为“P117-118题干：（5）企业全年电机销售成本4800万元（不包含换取钢材的部分）;发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）,管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元）;财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超过税法限额10万元）；税金及附加为10.5万元。 ............................. 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）2024年度5月出租闲置的办公室应缴纳的增值税是（　）万元。 A.6 B.10.8 C.0 D.0.75 P127解析：【解析】房屋租赁应纳增值税=120×5%=6（万元）。” 祝您学习愉快！

阅读 260

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老师，其他权益工具投资是不是对应纳税所得额和所得税这两个的计算都没有影响
苏晓燕老师 | 提问时间：10/02 16:22

#税务师#

您好稍等我给您编辑

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这个A说的合理吗，为什么没有说12个月直接征收。矛盾的很，一点不严谨。
董孝彬老师 | 提问时间：10/02 15:17

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 155

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这里为什么不考虑，利率
董孝彬老师 | 提问时间：10/02 15:13

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 161

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请问老师，补缴增值税答案中扣除的1.3是怎么来的？
周老师 | 提问时间：10/02 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业2024年12月补缴增值税时，扣除的1.3万元是接受捐赠设备时取得的增值税专用发票上注明的进项税额。根据规定，接受捐赠的设备如果取得增值税专用发票，其进项税额可以用于抵扣增值税销项税额。因此，在计算应补缴的增值税时，需要将这部分进项税额扣除，以避免重复计税。祝您学习愉快！

阅读 243

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