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行政单位代收代缴保险滞纳金，如何记账
朴老师 | 提问时间：05/28 16:37

#事业单位#

行政单位代收代缴保险滞纳金（政府会计制度） 1. 收到滞纳金（代收）财务会计借：银行存款贷：应缴财政款 — 社保滞纳金预算会计：不记账（未纳入预算） 2. 上缴财政财务会计借：应缴财政款 — 社保滞纳金贷：银行存款预算会计：不记账 3. 单位自身承担的滞纳金（非代收）财务会计借：其他支出 — 滞纳金贷：银行存款预算会计借：其他支出贷：资金结存

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请问一下，我们是事业单位，购买了一套监控设备，由摄像头、监视显示器、硬盘等零件组成，发票有单列出每一个零件的金额，均低于1000元，但是整套设备合在一起是两千多元，那需不需要将整套设备作为一项固定资产入资产账？如果需要的话，是依据哪一项规定？
郭锋老师 | 提问时间：07/11 10:07

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要将整套设备作为一项固定资产入账。 1.根据会计准则，固定资产是指为企业生产经营、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，准则已经取消了固定资产入账的金额限制，需要结合资产性质和使用方式判断是否确认。 2.这套监控设备是整套投入使用、为事业单位日常经营管理服务的，各零件是整套设备的必要组成部分，离开整体无法单独发挥作用，因此需要合并作为一项固定资产确认。 3.该处理的依据是《企业会计准则第4号——固定资产》的相关规定，事业单位适用的政府会计制度中关于固定资产确认，也遵循相同的确认原则，即资产需结合其用途和实物性质判断，而非单独拆分零件按单个金额确认。祝您学习愉快！

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老师，我是一所公办高职院校，承办外单位的夏令营活动，请问该如何给对方开发票？开具类目？活动内容为汉语学习、中国传统文化体验、交流联谊等
小王老师 | 提问时间：06/04 09:44

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开具现代服务*培训费/教育服务费（税收编码3040105专业技术服务），公办院校非税备案可开财政票据，应税则开增值税发票，备注夏令营汉语研学培训。祝您学习愉快！

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出包建筑工程，哪些费用归属待摊支出？例如监理、设计、检测试费、其他附属工程和银行贷款利息等如何归属？
贾老师 | 提问时间：05/26 18:34

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通过在建工程待摊支出核算的包括管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费；满足资本化条件的借款费用；建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，联合试车未形成产品的支出等。所以，监理费、设计费、检测试费、其他附属工程费用以及满足资本化条件的银行贷款利息，均应归属在建工程待摊支出。祝您学习愉快！

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您好，我想请问您一个问题。假如我欠您100万的蒸汽发票9个点，现在换算成13个点的发票开给您。我需要开多少发票给您呢？税金不用给，只折合成发票
朴老师 | 提问时间：05/27 15:54

#事业单位#

按不含税金额等价换算：原 9% 税率、价税合计 100 万，换算为 13% 税率的价税合计开票金额约 96.46 万元。公式：新价税合计 = 100 /(1+9%) *(1+13%)

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事业单位用财政拨款转到单位工会专用账户里面的钱怎样记账呢，怎样结转呢，双分录怎么记？结转到哪个科目里头。
温雅老师 | 提问时间：05/31 21:39

#事业单位#

您好，根据您提供的参考资料，关于事业单位将财政拨款转到单位工会专用账户的记账、结转及双分录处理，情况有点特殊，需要根据财政拨款转出资金的性质和工会经费的管理规定进行区分处理。由于您提供的资料主要是关于政府会计制度（适用于行政事业单位）和工会会计制度（适用于工会组织），两者是独立的会计主体，因此需要分开核算。根据《政府会计制度》和《政府会计准则制度解释第5号》，事业单位按规定从零余额账户向本单位实有资金账户划转工会经费，属于允许的特殊情形之一。以下是基于您提供的参考资料的分析和账务处理建议：核心判断主体分离：事业单位是“拨款方”，工会是“收款方”。事业单位需按政府会计制度进行“双分录”核算（财务会计与预算会计）；工会收到款项后，按《工会会计制度》进行核算。资金性质：这笔转出的资金是事业单位的财政拨款。会计处理依据：主要依据《政府会计准则制度解释第5号》中关于“按规定向本单位实有资金账户划转财政资金”的规定。具体账务处理（事业单位方）在财务会计中，需要体现资产的划转和支出的发生；在预算会计中，则需要反映预算支出的执行。 1. 从零余额账户划转资金到工会专用账户当事业单位根据规定，将工会经费从本单位的零余额账户划转到单位的实有资金账户（该账户再用于支付给工会，或直接划转至工会独立账户）时：（1）财务会计分录借：其他应付款——工会经费（或“业务活动费用/单位管理费用”等，取决于计提和支付时点）贷：零余额账户用款额度补充说明：根据《政府会计制度》，计提工会经费时，应做：借：业务活动费用/单位管理费用贷：其他应付款——工会经费实际支付（划转）时，再冲减负债：借：其他应付款——工会经费贷：零余额账户用款额度（2）预算会计分录借：事业支出——财政拨款支出——商品和服务支出（工会经费明细）贷：资金结存——零余额账户用款额度 2. 年末或期末的结转（1）财务会计的结转在财务会计中，费用类科目（如“业务活动费用”“单位管理费用”）在期末会转入“本期盈余”科目。借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用（2）预算会计的结转在预算会计中，支出类科目（如“事业支出”）在年末会转入相应的结转结余科目。由于使用的是财政拨款，因此应转入“财政拨款结转”科目。借：财政拨款结转——本年收支结转贷：事业支出——财政拨款支出具体账务处理（工会方）工会收到事业单位拨付的款项，按《工会会计制度》处理。借：银行存款贷：拨缴经费收入总结与分析会计主体会计体系记账环节会计分录事业单位政府会计（双分录）1. 划转时财务会计：借：其他应付款—工会经费贷：零余额账户用款额度预算会计：借：事业支出—财政拨款支出贷：资金结存—零余额账户用款额度事业单位政府会计（双分录）2. 期末/年末财务会计（结转费用）：借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用预算会计（结转支出）：借：财政拨款结转—本年收支结转贷：事业支出—财政拨款支出工会工会会计收款时工会会计：借：银行存款贷：拨缴经费收入关键事项提醒是否合规：请确认您的划转行为是否符合《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》中关于允许从零余额账户向实有资金账户划转的五种情形之一（工会经费是明确可以划转的情形之一）。明细科目设置：建议在“银行存款”或“资金结存——货币资金”科目下设置“财政拨款资金”明细科目，以清晰反映这笔资金的来源和性质（参考《政府会计准则制度解释第5号》）。工会独立核算：工会会计是独立于单位行政账的，单位方只需做好“拨付”环节的账务处理，工会方则按《工会会计制度》进行完整的收入、支出和结余核算。希望以上基于资料的解答对您有帮助。如有其他疑问，欢迎继续提出。

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请问，全额拨款事业单位，退休职工以前年度发放的补贴需教交回财政。先交回到单位账户，再通过单位账户交给财政，这两步财务和预算这边分别怎么做账？
小王老师 | 提问时间：06/26 06:19

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：退休职工将补贴交回到单位账户时： -财务会计：借：银行存款贷：其他应付款——应缴财政款 -预算会计：借：资金结存——货币资金贷：事业预算收入（若之前发放补贴时计入事业支出，这里也可冲减事业支出） 2.单位将款项通过账户交给财政时： -财务会计：借：其他应付款——应缴财政款贷：银行存款 -预算会计：若之前收回时贷记事业预算收入，此时做相反分录：借：事业预算收入贷：资金结存——货币资金若之前收回时冲减事业支出，此时无需做预算会计分录。祝您学习愉快！

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1、行政事业单位的工资代发户是零余额账户还是基本账户呢？2、行政事业单位基本户只有一个吗？
贾老师 | 提问时间：06/16 18:28

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、工资代发户一般为基本存款账户，不使用零余额账户发放工资。 2、行政事业单位基本户只能开立一个。祝您学习愉快！

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