【每日一练】

1.以下关于交通运输业营业税表述中，正确的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.自开票物流劳务单位开展物流业务取得的收入一律应缴纳交通运输业营业税

B.国航与货航开展飞机腹仓联运业务时，货航以收到的货运收入扣除支付给国航的腹仓收入的余额征收营业税

C.自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额

D.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额

E.纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报纳税

2.按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。（税法Ⅱ-单选题）

A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税

B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

3.大华公司2009年3月初向北京某公司购入设备一台，实际支付买价100万元，增值税17万元，支付运杂费28.5万元，途中保险费12万元。该设备估计可使用4年，无残值。该企业固定资产折旧方法采用年数总和法。2009年年末因一场冰雹使该设备报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则该设备的报废净损失为（ ）万元。（财务与会计-单选题）

A.86.45

B.95.35

C.83

D.89.45

4.根据《合伙企业法》规定，有限合伙人不可以执行的事务是（ ）。（税收相关法律-单选题）  

A.对外代表合伙企业签订价款合同

B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

C.依法为本企业提供担保

D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

5.注册税务师在纳税审核中发现，某油田2012年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得销售收入2000万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气10000千立方米，当月销售9000千立方米，取得销售收入500万元，待售1000千立方米。若原油、天然气的资源税税率均为5%，则该油田本月应纳资源税（ ）。（税务代理实务-单选题）

A.125万元

B.150万元

C.100万元

D.117.5万元

【答案及解析】

1.答案：BCE

解析：自开票物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输发票；提供其它劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票。代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用。

2.答案：A

解析：个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则各处取得的所得或再版所得分次征税。个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。

3.答案：B

解析：原入账价值＝100+28.5+12＝140.5（万元）；已提折旧＝140.5×4/10×9/12＝42.15（万元）；报废净损失＝140.5－42.15－2－1＝95.35（万元）。

4.答案：A

解析：本题考核有限合伙人不能执行合伙企业事务的规定。有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保。

5.答案：A

解析：应纳资源税＝（2000+500）×5%＝125（万元）