【每日一练】
1.某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品的售价，其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%，鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为（ ）元。（税法Ⅰ-单选题）
A.9564.71
B.6847.83
C.9264.71
D.8382.35
2.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%）（税法Ⅰ-单选题）
A.30
B.35
C.40
D.0
3.依据个人所得税的相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）
A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠
E.通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠
4.甲公司2007年10月份与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。被乙公司提起诉讼，至2007年12月31日法院尚未判决。甲公司2007年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了100万元的赔偿款。2008年3月5日经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失120万元。甲公司不再上诉，并假定赔偿款已经支付。甲公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月28日，假定所得税汇算清缴在同一天完成，诉讼损失在实际发生时才允许税前扣除，所得税税率为25%。报告年度资产负债表中有关项目调整的正确处理是（ ）。（财务与会计-单选题）
A.“预计负债”项目调增20万元；“其他应付款”项目0万元；“应交税费”项目0万元；“递延所得税资产”项目调增5万元
B.“预计负债”项目调减100万元；“其他应付款”项目调增120万元；“应交税费”项目调减30万元；“递延所得税资产”项目调减25万元
C.“预计负债”项目调增20万元；“其他应付款”项目调增120万元；“应交税费”项目调减30万元；“递延所得税资产”项目调减25万元
D.“预计负债”项目调减120万元；“其他应付款”项目调增20万元；“应交税费”项目调减25万元；“递延所得税资产”项目调减30万元
5.下列关于民事诉讼证据分类的表述中正确的是（ ）。（税收相关法律-单选题）
A.派生证据有可能是直接证据
B.诉讼中原告提出的证据都是本证，被告提出的证据都是反证
C.证人转述他人所见的案件事实都属于间接证据
D.一个客观与合法的间接证据可以单独作为认定案件事实的依据
6.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。（税务代理实务-多选题）
A.投资者买彩票中奖所得
B.独资企业对外投资分回来的股息
C.投资者个人从独资企业领取的工资
D.独资企业分配给投资者个人的所得
E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得
【答案及解析】
1.答案：C
解析：纳税人将自产消费品用于职工福利，有同类售价的按同类售价计税，无同类售价的按组成计税价格计算，本题中无同类售价，所以按组成计税价格为计税依据。组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）/（1－消费税税率）＝7500×（1+5%）/（1－15%）＝9264.71（元）
2.答案：C
解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税＝40×20×5%＝40（万元）
3.答案：ABC
解析：个人通过非营利性社会团体向重点文物保护单位、以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
4.答案：B
解析：甲公司应作的调整分录为：
借：预计负债100
以前年度损益调整20
贷：其他应付款120
借：其他应付款120
贷：银行存款120
借：以前年度损益调整25
贷：递延所得税资产25
借：应交税费—应交所得税30
贷：以前年度损益调整30
5.答案：A
解析：本题考核民事诉讼证据的分类。派生证据是指经过中间环节辗转得来，非直接来源于案件事实的证据。如果是经过了中间环节辗转得来，但是单独可以直接证明案件主要事实的证明，则该证据既是派生证据也是直接证据。所以选项A正确。本证与反证与当事人在诉讼中是原告还是被告没有关系，而与证据是否由承担证明责任的人提出有直接关系。因此，被告提出的证据并非必然是反证，也可能是本证。所以选项B错误。证人转述他人所见的案件事实都属于派生证据，派生证据也可能是直接证据。所以选项C错误。间接证据是指不能单独、直接证明案件主要事实的证据。根据间接证据的定义可知，无论什么样的间接证据都不能单独作为认定案件事实的依据。所以选项D错误。
6.答案：CDE
解析：中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
