【每日一练】

1.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

B.以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

C.以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

D.以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

2.根据企业所得税法的规定，下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企

业协商后，达成预约定价安排

B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向

3.某企业2009年主营业务收入为1000万元，其他业务收入100万元，2009年应收款项的报表项目年初数为150万元，期末数为120万元，2009年发生坏账10万元，计提坏账准备12万元。根据上述资料，该企业2009年“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额为（ ）万元。（财务与会计-单选题）

A.1118

B.1108

C.1142

D.1132

4.某企业签订虚假的买卖合同假报出口，骗取国家出口退税5万元，被税务机关处以3万元的罚款，并且依法扣押了该企业的一批产品，下列说法错误的是（ ）。（税收相关法律-单选题）

A.对于税务机关作出的扣押行为，该厂可以申请税务行政处罚听证

B.对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证

C.税务机关在作出的3万元的罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》

D.税务机关应当向当事人告知有要求举行听证的权利

5.注册税务师在对某居民企业进行2012年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（ ）。（税务代理实务-单选题）

A.国家发行的金融债券利息收入

B.取得国债转让收益

C.从设立在深圳的联营企业分回的投资收益

D.接受捐赠的收入

【答案及解析】

1.答案：B

解析：对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。

2.答案：ABCD

解析：企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。

3.答案：A

解析：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额＝1000+100+（150－120）－12＝1118（万元）

4.答案：A

解析：本题考核税务行政处罚听证。税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。因此，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件以及吊销税务行政许可的案件。而对于扣押财物的行为，是不适用税务行政处罚听证程序的，所以选项A说法错误。

5.答案：C

解析：选项A、B、D属于应计入应纳税所得额中的项目，选项C属于复合调减的权益性投资收益，是免税收入。