【每日一练】

　　1.甲股份公司20×8年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。

　　所得税采用资产负债表债务法核算。20×8年起所得税税率由原先的33%改为25%，且为非预期的税率变动。

　　按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；20×8年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（会计-单选题）

　　（1）甲公司20×8年应交纳的所得税是（　）。

　　A.625万元

　　B.693.75万元

　　C.686.25万元

　　D.825万元

　　（2）甲公司20×8年度发生的所得税费用是（　）。

　　A.689.8万元

　　B.560.2万元

　　C.679.2万元

　　D.625万元

　　2.企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（　）。（审计-多选题）

　　A.检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象

　　B.检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

　　C.检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

　　D.检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

　　3.采用平行结转分步法，每一步骤的生产费用也要在其完工产品和月末在产品之间进行分配。如果某产品生产分三步骤在三个车间进行，则第二车间的在产品包括（　）。（财务成本管理-多选题）

　　A.第一车间尚未完工的半成品

　　B.第二车间尚未完工的半成品

　　C.第三车间尚未完工的半成品

　　D.盘存在第二车间自制半成品库的半成品

　　4.哈佛商学院教授大卫-亚非在波特教授五种竞争力分析研究的基础上，提出了第六个要素，即互动互补作用。下列各项中，属于该要素的行为是（　）。（公司战略与风险管理-单选题）

　　A.快餐业中的甲企业和乙企业通过强势的广告宣传推销自己的产品

　　B.丙企业为了降低原材料采购成本，投资建设了自己的原材料生产基地

　　C.丁房地产企业依靠周边完善的配套设施创造销售佳绩

　　D.戊奶制品企业控制着本市的酸奶销售网络，其他企业难以在该市立足

　　5.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（　）。（税法-单选题）

　　A.1.79万元

　　B.1.80万元

　　C.2.03万元

　　D.2.04万元

　　6.根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，不必由董事会（或者联合管理委员会）出席会议的董事（或者委员）一致通过的是（　）。（经济法-单选题）

　　A.签订资产租赁合同

　　B.资产抵押

　　C.注册资本的增减

　　D.合作企业的合并

　　【答案及解析】

　　1.答案：

　　（1）C

　　解析：应交所得税＝（2500+275－30）×25%＝686.25（万元）

　　（2）A

　　解析：应交所得税＝（2500+275－30）×25%＝686.25（万元）

　　20×8年末递延所得税资产余额＝（810+275－30）×25%＝263.75（万元）；20×8年度递延所得税资产发生额＝263.75－810×33%＝－3.55（万元）；

　　因此，20×8年度发生的所得税费用＝686.25+3.55＝689.8（万元）。

　　2.答案：ABCD

　　解析：货币资金监督检查的内容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混淆的现象。（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章由一人保管。（4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

　　3.答案：BCD

　　解析：平行结转分步法中的各步骤在产品是指各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但尚未最终完成的产品。第二车间尚未完工产品属于第二车间尚未加工完成的在产品，第三车间尚未完工产品以及盘存在第二车间自制半成品库的半成品属于第二步骤已完工但尚未最终完成的产品。因此，选项B、C、D都属于第二车间的在产品。

　　4.答案：C

　　解析：本题考核五种竞争力分析。哈佛商学院教授大卫-亚非（David Yoffie）在波特教授研究的基础上，根据企业全球化经营的特点，提出了第六个要素，即互动互补作用力，进一步丰富了五种竞争力理论框架。亚非认为，任何一个产业内部都存在不同程度的互补互动（指互相配合一起使用）的产品或服务业务。例如，对于房地产业来说，交通、家具、电器、学校、汽车、物业管理、银行贷款、有关保险、社区、家庭服务等会对住房建设产生影响，进而影响到整个房地产业的结构。选项A属于五种竞争力分析中产业内现有企业的竞争，选项B属于五种竞争力分析中增强购买者讨价还价能力的因素，选项D属于五种竞争力分析中阻止潜在进入者的行为。

　　5.答案：D

　　解析：施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同计载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税＝（6000+800）×0.3‰＝2.04（万元）。

　　6.答案：A

　　解析：本题考核中外合作经营企业的董事会决议。对于合作企业章程的修改、注册资本的增减、资产抵押以及合作企业的合并、分立、解散等事项，应由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过。